企業(yè)內部審計制度 (2)

1、企業(yè)內部審計制度1.目的為進一步完善公司內部審計，增強公司自我約束，完善公司內部控制制度，優(yōu)化公司業(yè)務流程，改善經營管理，提高經濟效益，依據(jù)國家有關法規(guī)和公司的基本法精神制定本制度。2.適用范圍適用于對公司經營管理的各方面各環(huán)節(jié)的內部審計。3.總要求3.1公司的內部審計主要負責對公司經營管理的各方面各環(huán)節(jié)進行獨立監(jiān)督和評價，以確定其是否遵循了公司的方針、政策和計劃，是否符合公司規(guī)定的程式與標準，是否有效和經濟地使用了資源，是否正在實現(xiàn)公

2、司的目標。3.2公司審計部門依照本制度和總裁的指示獨立行使審計職權，不受其他部門和個人的干涉。3.3內部審計的基本原則：獨立性原則、合法性原則、實事求是原則，客觀公正原則、廉潔奉公原則、保守秘密原則。4.機構和審計人員4.1公司設立審計部門，依照本制度行使審計職權，對公司最高領導層負責并報告工作。公司根據(jù)需要，可在所屬公司派駐專職審計人員。4.2公司審計部門應配備與工作相適應的專職人員。專職審計人員應具有審計、會計、經濟、工程等相關技術

3、職稱，具備與所從事的審計工作相適應的思想素質和業(yè)務能力。4.3公司審計部門應有計劃地開展審計人員崗位培訓和考核，不斷提高內部審計人員的思想素質和業(yè)務能力。4.4審計人員忠于職守，客觀公正，保守秘密，不得濫用職權，徇私舞弊。4.5審計人員辦理審計事項，與被審計部門和審計事項有利害關系時，應當回避。5.管理規(guī)定5.1審計時間。5.1.1定期審計：每半年，董事長指定適當人員執(zhí)行審計工作。5.1.2臨時審計：視情況，董事長隨時指定適當人員執(zhí)行審

4、計工作。5.2審計業(yè)務范圍。5.2.1經營目標或承包經營合同規(guī)定的目標完成情況。5.2.2公司資產是否完整，有無損失浪費，有無短期經營行為。5.2.3公司內部控制制度的健全有效情況。5.2.4各項財務收支是否符合公司規(guī)定，有無違反財經紀律的問題。5.2.5各項專用基金的提取、使用是否符合規(guī)定。5.2.6銷售收入、成本費用、營業(yè)外收支、利潤的真實性、合法性。5.2.7固定資產、流動資產、長期投資、在建工程以及其他資產是否完整真實，并為企業(yè)

5、實際擁有。5.2.8收費是否按公司的有關規(guī)定執(zhí)行，有無違規(guī)收費行為。5.2.9債權債務的形成是否合理、合法，清理是否及時，有無糾紛和遺留問題。5.2.10資本公積的來源、盈余公積的提取和使用、未分配利潤的構成是否真實合法。5.2.11董事長認為需要審計的其他事項。5.3審計人員的權利與義務。5.3.1權利（1）要求報送資料權。審計人員有權要求被審計單位報送或提供與審計事項有關的資料。（2）核查權。審計人員有權審核與審計事項有關的財務及其

6、他經營資料以及相應的信息軟件系統(tǒng)。定，送達被審計單位。被審計單位必須執(zhí)行審計央定，進行相應的財務調整工作。（2）對主要項目進行后續(xù)審計，檢查采納審計意見和執(zhí)行審計央定的情況。對拒不執(zhí)行審計意見、審計央定的單位及其負責人，審計機構應向公司分管領導提出處置意見。（3）被審計單位對審計意見書和審計央定如有異議，可以在接到正式審計報告、審計意見書7天內向公司分管領導提出。分管領導應當及時處理，在領導未作出處理意見前，必須執(zhí)行審計意見的審計決定。

7、5.6審計檔案管理。5.6.1審計部門應當建立健全審計檔案管理制度，審計檔案的歸檔、保管由內部審計人員負責。5.6.2審計檔案管理范圍：（1）審計通知書和審計方案。（2）審計報告及其附件。（3）審計記錄、審計工作底稿和審計證據(jù)。（4）反映被審計單位和個人業(yè)務活動的書面文件。（5）總經理對審計事項或審計報告的指示、批復和意見。（6）審計處理央定及執(zhí)行情況報告。（7）申訴、申請復審報告。（8）復審和后續(xù)審計的資料。（9）其他應保存的資料。5