3.3科技開發(fā)費管理業(yè)務(wù)內(nèi)部控制矩陣

1、科技開發(fā)費管理業(yè)務(wù)內(nèi)部控制矩陣科技開發(fā)費管理業(yè)務(wù)內(nèi)部控制矩陣會計報計報表認定1存在和存在和發(fā)生真實性；性；2完整性；完整性；3權(quán)利與利與義務(wù)義務(wù)；4估價或分估價或分攤；5表達和披露；表達和披露；6準確性準確性業(yè)務(wù)業(yè)務(wù)目標業(yè)務(wù)風(fēng)險業(yè)務(wù)風(fēng)險控制點控制點適用適用單位不相容不相容崗位控制點控制點分值控制點相關(guān)控制點相關(guān)資料相關(guān)制度相關(guān)制度索引索引123456會計報計報表項目1.年度科技開年度科技開發(fā)預(yù)發(fā)預(yù)算編制與分解制與分解1.11.2經(jīng)營風(fēng)險

2、：計劃和預(yù)算與需求不符或未按規(guī)定權(quán)限報批，影響開發(fā)項目實施。1.1科技開發(fā)部依據(jù)股份公司發(fā)展戰(zhàn)略和生產(chǎn)經(jīng)營對技術(shù)的需求，根據(jù)分（子）公司（含研究機構(gòu)）上報的科技開發(fā)項目計劃和總部層面的技術(shù)需要，經(jīng)審核后，編制年度科技開發(fā)項目計劃和預(yù)算，按規(guī)定權(quán)限報批?？萍奸_發(fā)部10年度科技開發(fā)項目計劃和預(yù)算1.7.31.2經(jīng)營風(fēng)險：未及時分解預(yù)算、對接計劃，影響科技開發(fā)計劃執(zhí)行。1.2科技開發(fā)部在年度科技開發(fā)預(yù)算內(nèi)，對經(jīng)審定的項目進行分解，形成年度科技

3、開發(fā)專題計劃，經(jīng)主任審核后，安排與項目（或課題）的可能承擔(dān)單位進行對接?？萍奸_發(fā)部8年度科技開發(fā)項目專題計劃1.7.31.2經(jīng)營風(fēng)險：科技開發(fā)項目列支審批不嚴，科技開發(fā)費統(tǒng)計失真。1.3各分（子）公司科技開發(fā)部門在股份公司下達和本分（子）公司安排的年度科技開發(fā)項目計劃和預(yù)算指標內(nèi)，對項目計劃和預(yù)算按規(guī)定權(quán)限審批后，安排與項目（或課題）的可能承擔(dān)單位進行對接，并納入科技開發(fā)費統(tǒng)計。各分（子）公司自行安排的年度科技開發(fā)項目計劃和預(yù)算按規(guī)定權(quán)

4、限審批后報科技開發(fā)部備案?！綞RP】相關(guān)部門在ERP系統(tǒng)中維護項目或科研訂單，根據(jù)批準的預(yù)算指標下達項目和預(yù)算。分（子）公司8年度科技開發(fā)項目計劃表1.7.32.10.12.科技開科技開發(fā)項發(fā)項目立目立項和技和技術(shù)開發(fā)合同合同簽訂簽訂1.1經(jīng)營風(fēng)險：未按規(guī)定編寫開題報告，影響立項決策和項目執(zhí)行。2.1各級科技開發(fā)部門按照《科學(xué)技術(shù)研究開發(fā)項目管理暫行辦法》審查承擔(dān)單位資格后，由科技開發(fā)部門負責(zé)人確定承擔(dān)單位。承擔(dān)單位編寫開題報告。開題報

5、告內(nèi)容包括國內(nèi)外現(xiàn)狀、發(fā)展趨勢及開題意義，研究開發(fā)的目標、內(nèi)容、技術(shù)方法和路線、技術(shù)經(jīng)濟指標，知識產(chǎn)權(quán)狀況，市場前景分析，開題條件，計劃進度和考核目標，項目經(jīng)費預(yù)算，經(jīng)費使用計劃等。科技開發(fā)部分（子）公司7承擔(dān)單位資格審查資料；開題報告1.7.42.7.11.1合規(guī)風(fēng)險：合同違反國家有關(guān)科技、知識產(chǎn)權(quán)的法律、法規(guī)。2.2各級科技開發(fā)部門組織對擬簽訂合同項目進行審查。分（子）公司的合同由科技開發(fā)部門按規(guī)定權(quán)限審批；股份公司的合同由科技開發(fā)

6、部按規(guī)定權(quán)限審批?？萍奸_發(fā)部分（子）公司7技術(shù)開發(fā)項目開題報告，技術(shù)開發(fā)合同（內(nèi)部課題任務(wù)書）科技合同審批單1.7.42.7.11.22.13.2經(jīng)營風(fēng)險、財務(wù)風(fēng)險：未按規(guī)定權(quán)限簽署合同，導(dǎo)致?lián)p失，影響財務(wù)報告。合規(guī)風(fēng)險：合同違反國家法律法規(guī)。2.3合同簽訂人依照規(guī)定權(quán)限按照法律事務(wù)部與科技開發(fā)部共同審定的標準文本與承擔(dān)單位簽署技術(shù)開發(fā)合同（或內(nèi)部課題任務(wù)書）?！綞RP】納入投資管理的科研項目由相關(guān)部門在ERP系統(tǒng)中維護?？萍奸_發(fā)部分（

7、子）公司5技術(shù)開發(fā)合同（或內(nèi)部課題任務(wù)書）1.7.42.7.12.12.12.10.1√管理費用3.科技開科技開發(fā)項發(fā)項目的中目的中間過間過程管理程管理1.22.1經(jīng)營風(fēng)險、財務(wù)風(fēng)險：項目中間過程管理不符合規(guī)定，造成損失，影響財務(wù)報告。3.1承擔(dān)單位應(yīng)定期向科技開發(fā)部門匯報課題進展情況。科技開發(fā)部門應(yīng)定期（至少每年一次）組織對課題進展情況進行中間抽查、檢查或評審，出具檢查報告。根據(jù)檢查結(jié)果，對照技術(shù)開發(fā)合同（或內(nèi)部課題任務(wù)書）約定，確定

8、是否繼續(xù)履行、修改或中止技術(shù)開發(fā)合同（或內(nèi)部課題任務(wù)書）。修改或中止技術(shù)開發(fā)合同（或內(nèi)部課題任務(wù)書），由科技開發(fā)部門會同法律事務(wù)部門審核；調(diào)整課題目標、進度和經(jīng)費由同級科技開發(fā)部門負責(zé)人審核，分（子）公司項目須報分管副經(jīng)理審批。確定停止或暫緩進行的技術(shù)開發(fā)合同（內(nèi)部課題任務(wù)書），科技開發(fā)部門應(yīng)通知承擔(dān)單位和財務(wù)部門，停止或暫緩經(jīng)費支出?？萍奸_發(fā)部分（子）公司6項目檢查報告；技術(shù)開發(fā)合同修改、中止審核資料調(diào)整項目相關(guān)內(nèi)容審核及審批資料停止

9、或暫緩經(jīng)費支出通知1.7.4√管理費用4.科技開科技開發(fā)費發(fā)費用、收入、核算用、收入、核算1.22.1經(jīng)營風(fēng)險、財務(wù)風(fēng)險：科技開發(fā)費用列支不真實，造成損失，影響財務(wù)報告。4.1分（子）公司建立科技開發(fā)費用報銷制度，明確費用支付標準及審批權(quán)限。費用報銷要結(jié)合項目預(yù)算在課題經(jīng)費總額內(nèi)，按規(guī)定權(quán)限審批，由項目課題負責(zé)人（或課題所在部門負責(zé)人）簽字確認?！綞RP】財務(wù)部門在ERP系統(tǒng)維護科技開發(fā)費用承諾項目。分（子）公司科技開發(fā)部門財務(wù)部門10

10、科技開發(fā)費報銷制度報銷單據(jù)1.6.102.10.1√管理費用業(yè)務(wù)業(yè)務(wù)目標業(yè)務(wù)風(fēng)險業(yè)務(wù)風(fēng)險控制點控制點適用適用單位不相容不相容崗位控制點控制點分值控制點相關(guān)控制點相關(guān)資料相關(guān)制度相關(guān)制度索引索引會計報計報表認定會計報計報表項目1存在和存在和發(fā)生真實性；性；2完整性；完整性；3權(quán)利與利與義務(wù)義務(wù)；4估價或分估價或分攤；5表達和披露；表達和披露；6準確性準確性1234562.1財務(wù)風(fēng)險：未及時核銷費用，影響財務(wù)報告。4.2各級財務(wù)、科技開發(fā)部

11、門應(yīng)核對科技開發(fā)項目經(jīng)費支出明細表，及時核銷科技開發(fā)費用。核對記錄應(yīng)由財務(wù)部門及科技開發(fā)部門負責(zé)人審核確認。分（子）公司財務(wù)部門科技開發(fā)部門5科研項目經(jīng)費支出核對記錄1.6.10√√管理費用2.1財務(wù)風(fēng)險：未及時記錄收入，影響財務(wù)報告。4.3各級財務(wù)部門、科技開發(fā)部門應(yīng)核對科技開發(fā)項目收入記錄，按課題及時記錄科技開發(fā)收入。核對記錄應(yīng)由財務(wù)部門及科技開發(fā)部門負責(zé)人簽字確認。分（子）公司財務(wù)部門科技開發(fā)部門5科技開發(fā)項目收入核對記錄1.6.

12、101.6.11√√營業(yè)收入2.1財務(wù)風(fēng)險：核算錯誤影響財務(wù)報告。4.4建立完善科技經(jīng)費入賬管理程序。各級財務(wù)部門依據(jù)技術(shù)開發(fā)合同或股份公司批復(fù)的科研用設(shè)備零購計劃、費用報銷單等原始憑證，按課題正確劃分資本性支出和費用性支出，進行賬務(wù)處理，會計憑證須經(jīng)不相容崗位人員稽核。分（子）公司經(jīng)辦審核71.6.101.6.11√√√管理費用5.結(jié)題審查結(jié)題審查和成果和成果鑒定1.1經(jīng)營風(fēng)險：未按規(guī)定進行結(jié)題審查，影響項目管理控制效果，造成損失。5

13、.1各級科技開發(fā)部門組織科技開發(fā)項目結(jié)題審查，出具經(jīng)部門負責(zé)人批準的審查意見。主要包括技術(shù)指標和進度是否達到，資料是否已歸檔（檔案部門出具證明），經(jīng)費支出是否合理（財務(wù)部門出具證明），是否已實施知識產(chǎn)權(quán)保護措施（知識產(chǎn)權(quán)管理部門），是否需要進行成果鑒定等?？萍奸_發(fā)部分（子）公司5科技開發(fā)項目結(jié)題審查意見1.7.41.11.3經(jīng)營風(fēng)險：未按規(guī)定進行成果鑒定，影響項目管理控制效果，造成損失。5.2科技開發(fā)部組織專家進行科技成果鑒定，確定科技