2-1-0風險評估工作底稿——了解被審計單位及其環(huán)境(不包括內(nèi)部控制)

1、1（一）了解被審計單位及其環(huán)境（不包括內(nèi)部控制）（一）了解被審計單位及其環(huán)境（不包括內(nèi)部控制）被審計單位：被審計單位：項目：項目：了解被審計單位及其環(huán)境（不包括內(nèi)部控制）編制：日期：索引號：索引號：BA財務報表截止日財務報表截止日期間：期間：復核：復核：日期：日期：一、審計目標一、審計目標從以下方面了解被審計單位及其環(huán)境，并評估相應重大錯報風險：1.行業(yè)狀況、法律環(huán)境與監(jiān)管環(huán)境以及其他外部因素；2.被審計單位的性質(zhì)；3.被審計單位對會計

2、政策的選擇和運用；4.被審計單位的目標、戰(zhàn)略以及相關(guān)經(jīng)營風險；5.被審計單位財務業(yè)績的衡量和評價。二、行業(yè)狀況、法律環(huán)境與監(jiān)管環(huán)境以及其他外部因素二、行業(yè)狀況、法律環(huán)境與監(jiān)管環(huán)境以及其他外部因素（一）實施的風險評估程序（二）了解的內(nèi)容和評估出的風險21此處應詳細記錄了解被審計單位及其環(huán)境時實施的風險評估程序，包括詢問、觀察、檢查和分析程序。記錄的內(nèi)容應包括實施審計程序的性質(zhì)、時間和范圍。2此處評估出的風險，最終應匯總至風險評估結(jié)果匯總表

3、。風險評估程序風險評估程序1執(zhí)行人執(zhí)行人執(zhí)行執(zhí)行時間時間索引號索引號向被審計單位銷售總監(jiān)詢問其主要產(chǎn)品、行業(yè)發(fā)展狀況等信息查閱券商編寫的關(guān)于被審計單位及其所處行業(yè)的研究報告將被審計單位的關(guān)鍵業(yè)績指標（銷售毛利率、市場占有率等）與同行業(yè)中規(guī)模相近的企業(yè)進行比較……32.法律環(huán)境及監(jiān)管環(huán)境（1）適用的會計準則、會計制度和行業(yè)特定慣例（2）對經(jīng)營活動產(chǎn)生重大影響的法律法規(guī)及監(jiān)管活動（3）對開展業(yè)務產(chǎn)生重大影響的政府政策，包括貨幣、財政、稅收和

4、貿(mào)易等政策（4）與被審計單位所處行業(yè)和所從事經(jīng)營活動相關(guān)的環(huán)保要求3.其他外部因素例如：?行業(yè)產(chǎn)品平均價格、產(chǎn)量是多少？?被審計單位業(yè)務的增長率和財務業(yè)績與行業(yè)的平均水平及主要競爭者相比如何，存在重大差異的原因是什么？?競爭者是否采取了某些行動，如購并活動、降低銷售價格、開發(fā)新技術(shù)等，從而對被審計單位的經(jīng)營活動產(chǎn)生影響？例如：?被審計單位是屬于上市公司、外商投資企業(yè)還是其他企業(yè)，相應地適用的會計準則或會計制度是什么，例如是企業(yè)會計準則還