1主營業(yè)務收入、成本、毛利程序表

1、主營業(yè)務收入、成本、毛利審計目標:1.確定產(chǎn)品銷售收入、成本的記錄是否完整；2.確定產(chǎn)品銷售退回、銷售折讓是否經(jīng)授權(quán)批準，并及時入帳；3.確定產(chǎn)品銷售收入發(fā)生額是否正確；4.確定銷售成本與收入是否匹配；5.確定產(chǎn)品銷售收入、成本在會計報表上的披露是否恰當。耗用時間（小時）預計實際審計程序執(zhí)行情況執(zhí)行人索引號1.獲取或編制主營業(yè)務收入、成本、毛利明細表，復核其加計是否準確，并與相關明細帳和總帳的余額核對相符，分析收入、成本是否匹配；2.將

2、本年度的銷售收入、成本與上年度的銷售收入、成本進行比較，分析產(chǎn)品銷售的結(jié)構(gòu)、價格和成本變動是否正常，并分析異常變動的原因；3.比較本年度各月各種產(chǎn)品銷售收入、成本、毛利的波動情況分析其變動趨勢是否正常，分析各種產(chǎn)品銷售數(shù)量和銷售單價、單位成本的變動，并查明異?，F(xiàn)象和重大波動的原因；4.抽查銷售業(yè)務的原始憑證（發(fā)票、運貨單據(jù)）并追查至記帳憑證及明細帳，確定銷售收入是否真實，銷售記錄是否完整；5.檢查銷售成本帳戶中重大調(diào)整事項是否有充分理由

3、；6.實施截止日測試，抽查資產(chǎn)負債表日前后的銷售收入與退貨記錄，檢查銷售業(yè)務的會計處理有無跨年度現(xiàn)象，對跨年度的重大銷售項目應予以調(diào)整；7.結(jié)合對資產(chǎn)負債表日應收帳款的函詢程序，查明有無未經(jīng)認可的大額銷售；8.檢查銷售退回與折讓手續(xù)是否符合規(guī)定，是否按規(guī)定進行了會計處理；9.檢查以外幣結(jié)算的產(chǎn)品銷售收入的折算方法是否正確；10.驗明產(chǎn)品銷售收入、成本是否已在利潤表上恰當披露?！獭獭獭獭獭獭蘊ANA√XXXXXXXXXXXXXXXXXXX