××企業(yè)集團財務預算管理制度

1、企業(yè)集團財務預團財務預算管理制度算管理制度第一章總則第一條第一條為促進企業(yè)建立、健全內部約束機制，進一步規(guī)范企業(yè)財務管理行為，推動企業(yè)加強預算管理，根據財政部頒發(fā)的《關于企業(yè)實行財務預算管理的指導意見》和集團公司實施全面預算管理的要求，結合集團企業(yè)實際情況，制定本制度。第二條第二條本辦法適用于公司本部及所屬公司、控股公司及其所屬單位。第二章財務預算基本內容第三條第三條預算管理是利用預算對企業(yè)內部各部門、各單位的各種財務及非財務資源進行分

2、配、考核、控制，以便有效地組織和協(xié)調企業(yè)的生產經營活動，完成既定的經營目標。第四條第四條企業(yè)財務預算是企業(yè)全面預算的重要組成部分，是企業(yè)全面預算的中心。企業(yè)財務預算是在預測和決策的基礎上，圍繞企業(yè)戰(zhàn)略目標，對一定時期內企業(yè)資金取得和投放、各項收入和支出、企業(yè)經營成果及其分配等資金運動所作的具體安排。財務預算與業(yè)務預算、資本預算、籌資預算共同構成企業(yè)的全面預算。第五條第五條企業(yè)財務預算應當圍繞企業(yè)的戰(zhàn)略要求和發(fā)展規(guī)劃，以業(yè)務預算、資本預算

3、為基礎，以經營利潤為目標，以現(xiàn)金流為核心進行編制，并主要以財務預算報表形式予以充分反映。第六條第六條企業(yè)財務預算一般按年度編制，業(yè)務預算、資本預算、籌資預算分季度、月份落實。第四章財務預算的編制第十二條第十二條預算編制是實現(xiàn)全面預算管理的關鍵環(huán)節(jié)，編制質量的高低直接影響預算執(zhí)行結果。財務預算編制要在企業(yè)全面預算管理委員會制定的編制方針指引下進行。第十三條第十三條企業(yè)編制財務預算要按照內部經濟活動的責任權限進行，并遵循以下基本原則和要求：

4、（一）堅持效益優(yōu)先原則，實行總量平衡，進行全面預算管理；（二）堅持積極穩(wěn)健原則，確保以收定支，加強財務風險控制；（三）堅持權責對等原則，確保切實可行，圍繞經營戰(zhàn)略實施。第十四條第十四條企業(yè)編制財務預算要按照先業(yè)務預算、資本預算、籌資預算，后財務預算的流程進行，并按照各預算執(zhí)行單位所承擔經濟業(yè)務的類型及其責任權限，編制不同形式的財務預算。第十五條第十五條業(yè)務預算是反映預算期內企業(yè)可能形成現(xiàn)金收付的生產經營活動（或營業(yè)活動）的預算，一般包括

5、銷售或營業(yè)預算、生產預算、制造費用預算、產品成本預算、營業(yè)成本預算、采購預算、期間費用預算等，企業(yè)可根據實際情況并參照公司具體要求編制。第十六條第十六條資本預算是企業(yè)在預算期內進行資本性投資活動的預算，主要包括固定資產投資預算、權益性資本投資預算和債券投資預算。第十七條第十七條籌資預算是企業(yè)在預算期內需要新借入的長短期借款、經批準發(fā)行的債券以及對原有借款、債券還本付息的預算，主要依據企業(yè)有關資金需求決策資料、發(fā)行債券審批文件、期初借款余