財務(wù)費(fèi)用審計程序表

1、表1314財務(wù)費(fèi)用審計程序表財務(wù)費(fèi)用審計程序表索引號：I6客戶：清江公司查驗人員：李妮日期：20070303截止日：20061231復(fù)核人員：張微日期：20070303一、審計目標(biāo)1.確定記錄的財務(wù)費(fèi)用是否已發(fā)生，且與被審計單位有關(guān)；2.確定財務(wù)費(fèi)用記錄是否完整，定與財務(wù)費(fèi)用有關(guān)的金額及其他數(shù)據(jù)是否已恰當(dāng)記錄；3.確定財務(wù)費(fèi)用內(nèi)容是否正確，是否已記錄于正確的會計期間；4.確定財務(wù)費(fèi)用的披露是否恰當(dāng)。二、審計程序?qū)徲嫵绦蚴欠襁m用索引號1獲

2、取或編制財務(wù)費(fèi)用明細(xì)表，復(fù)核加計正確，并與報表數(shù)、總賬數(shù)和明細(xì)賬合計數(shù)核對相符。2將本期財務(wù)費(fèi)用與上一期的財務(wù)費(fèi)用各明細(xì)項目進(jìn)行比較，并將本期各個月份的財務(wù)費(fèi)用進(jìn)行比較，如有重大波動和異常情況應(yīng)查明原因。3檢查利息支出明細(xì)賬，確定利息收支的真實性和正確性。注意檢查現(xiàn)金折扣的會計處理是否正確。4檢查匯兌損失明細(xì)賬，檢查匯兌損益計算方法是否正確，核對所用匯率是否正確，前后期是否保持一致。5檢查“財務(wù)費(fèi)用——其他”明細(xì)賬，注意檢查大額金融機(jī)構(gòu)

3、手續(xù)費(fèi)的真實性和正確性。6對財務(wù)費(fèi)用實施截止測試，檢查有無跨期入賬的現(xiàn)象，對于重大跨期項目，應(yīng)作必要調(diào)整。7檢查從其他企業(yè)或金融機(jī)構(gòu)取得的利息收入是否按規(guī)定計繳營業(yè)稅。8檢查財務(wù)費(fèi)用是否已在利潤表上恰當(dāng)披露。表1314財務(wù)費(fèi)用審計程序表財務(wù)費(fèi)用審計程序表索引號：I6客戶：清江公司查驗人員：李妮日期：20070303截止日：20061231復(fù)核人員：張微日期：20070303一、審計目標(biāo)1.確定記錄的財務(wù)費(fèi)用是否已發(fā)生，且與被審計單位有關(guān)

4、；2.確定財務(wù)費(fèi)用記錄是否完整，定與財務(wù)費(fèi)用有關(guān)的金額及其他數(shù)據(jù)是否已恰當(dāng)記錄；3.確定財務(wù)費(fèi)用內(nèi)容是否正確，是否已記錄于正確的會計期間；4.確定財務(wù)費(fèi)用的披露是否恰當(dāng)。二、審計程序?qū)徲嫵绦蚴欠襁m用索引號1獲取或編制財務(wù)費(fèi)用明細(xì)表，復(fù)核加計正確，并與報表數(shù)、總賬數(shù)和明細(xì)賬合計數(shù)核對相符。2將本期財務(wù)費(fèi)用與上一期的財務(wù)費(fèi)用各明細(xì)項目進(jìn)行比較，并將本期各個月份的財務(wù)費(fèi)用進(jìn)行比較，如有重大波動和異常情況應(yīng)查明原因。3檢查利息支出明細(xì)賬，確定利