財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表報(bào)送典型問題匯總

1、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表報(bào)送典型問題匯總（2008年5月3日更新）一、問：哪些納稅人要進(jìn)行財(cái)務(wù)報(bào)表的報(bào)送？答：1、增值稅一般納稅人需報(bào)送財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表月報(bào)、年報(bào)。月報(bào)必報(bào)種類為《資產(chǎn)負(fù)債表》和《利潤表》；納稅人所適用的會(huì)計(jì)規(guī)定需要編報(bào)《現(xiàn)金流量表》的，納稅人也需報(bào)送該報(bào)表。年報(bào)必報(bào)種類為《資產(chǎn)負(fù)債表》、《利潤表》，納稅人所適用的會(huì)計(jì)規(guī)定需要編報(bào)《現(xiàn)金流量表》《所有者權(quán)益變動(dòng)情況表》年報(bào)的，納稅人也需報(bào)送該報(bào)表。2、只繳納企業(yè)所得稅納稅人只需報(bào)送財(cái)務(wù)會(huì)

2、計(jì)報(bào)表年報(bào)。年報(bào)必報(bào)種類為《資產(chǎn)負(fù)債表》、《利潤表》；納稅人所適用的會(huì)計(jì)規(guī)定需要編報(bào)《現(xiàn)金流量表》《所有者權(quán)益變動(dòng)情況表》年報(bào)的，納稅人也需報(bào)送該報(bào)表。3、不在國稅局繳納企業(yè)所得稅的增值稅小規(guī)模納稅人暫緩報(bào)送財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表（含月報(bào)、年報(bào)）；4、實(shí)施定期定額征收的個(gè)體工商戶、實(shí)行企業(yè)所得稅核定征收的B類納稅人不報(bào)送會(huì)計(jì)報(bào)表。二、問：財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表的報(bào)送期限是怎樣規(guī)定的？答：1、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表的月報(bào)的報(bào)送期限是月度終了后的十五天內(nèi)。2、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)

3、表的年報(bào)的報(bào)送期限是年度終了后的五個(gè)月內(nèi)。三、問：就具體某個(gè)納稅人而言，如何確認(rèn)應(yīng)該報(bào)送月報(bào)還是年報(bào)？答：納稅人登陸國稅網(wǎng)站——辦稅服務(wù)廳——財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表申報(bào)界面后，輸入用戶名、密碼進(jìn)入報(bào)表系統(tǒng)后，界面左側(cè)將會(huì)出現(xiàn)該月（或年）按照我局報(bào)送規(guī)2、沒有定稅的個(gè)體戶和個(gè)人獨(dú)資企業(yè)屬于增值稅小規(guī)模納稅人，不屬于雙定戶，根據(jù)我局的規(guī)定，現(xiàn)階段暫不報(bào)送財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表。3、特殊情況下，如果個(gè)體戶或者個(gè)人獨(dú)資企業(yè)已經(jīng)被認(rèn)定了一般納稅人，則必須按規(guī)定實(shí)行查

4、賬征收，必須報(bào)送會(huì)計(jì)報(bào)表月報(bào)和年報(bào)。六、問：財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表中《利潤表》中的本期金額具體口徑指什么？答：“本期金額”應(yīng)填寫損益類科目的本期發(fā)生額，是本年累計(jì)數(shù)的概念；“上期金額”應(yīng)該填寫上一年度該期的“本期金額”數(shù)據(jù)?！冬F(xiàn)金流量表》的“本期金額”和“上期金額”也適用上述口徑。需要說明的是：按照國家有關(guān)部門的統(tǒng)一規(guī)定，我局要求納稅人報(bào)送的會(huì)計(jì)報(bào)表均為新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則實(shí)施后國家規(guī)定的統(tǒng)一表樣。七、問：網(wǎng)上申報(bào)成功后發(fā)現(xiàn)數(shù)據(jù)錄入錯(cuò)誤如何處理？答：網(wǎng)上申

5、報(bào)成功后發(fā)現(xiàn)數(shù)據(jù)有差錯(cuò)的，只能前往國稅局各辦稅服務(wù)大廳提交紙質(zhì)資料進(jìn)行申報(bào)數(shù)據(jù)的修改。或者提請(qǐng)刪除財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表的申報(bào)數(shù)據(jù)，在國稅局網(wǎng)站重新申報(bào)。八、問：網(wǎng)上申報(bào)成功后其中一份報(bào)表的數(shù)據(jù)錯(cuò)誤，是否可以只要求對(duì)這一份報(bào)表作修改，而不需提供其他報(bào)表的紙質(zhì)資料？答：納稅人在辦稅服務(wù)廳前臺(tái)提請(qǐng)刪除財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表后可在網(wǎng)站再次申報(bào)。辦稅服務(wù)廳只有將納稅人已申報(bào)的所有財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表刪除，納稅人才可以在網(wǎng)站進(jìn)行再次申報(bào)。若納稅人只刪除其中一份財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表，