管理費(fèi)用-模版

1、管理費(fèi)用程序表被審計(jì)單位名稱:DW:DW編制人:BZR:BZR日期:BZRQ:BZRQ索引號：600項(xiàng)目：管理費(fèi)用復(fù)核人:日期:頁次：11會(huì)計(jì)期間或截止日:JZRQ:JZRQ審計(jì)程序認(rèn)定或列報(bào)工作底稿索引（1）獲取或編制管理費(fèi)用明細(xì)表，復(fù)核加計(jì)正確，并與報(bào)表數(shù)、總賬數(shù)和明細(xì)賬合計(jì)數(shù)核對相符。準(zhǔn)確性（2）檢查管理費(fèi)用明細(xì)項(xiàng)目的設(shè)置是否符合規(guī)定的核算內(nèi)容和范圍。準(zhǔn)確性（3）將本期、上期管理費(fèi)用各明細(xì)項(xiàng)目作比較分析，必要時(shí)比較本期各月的管理費(fèi)

2、用，如有重大波動(dòng)和異常情況，應(yīng)查明原因，并作適當(dāng)處理。準(zhǔn)確性（4）選擇管理費(fèi)用中數(shù)額較大、以及本期與上期相比變化異常的項(xiàng)目追查至原始憑證，并注意：董事會(huì)費(fèi)是否已經(jīng)實(shí)際支出并有合法依據(jù)；對于壞賬損失按實(shí)際發(fā)生數(shù)列支的，應(yīng)逐項(xiàng)檢查其原因、報(bào)批手續(xù)；業(yè)務(wù)招待費(fèi)的支出是否合理，如超過規(guī)定限額，應(yīng)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)調(diào)整；差旅費(fèi)支出是否符合企業(yè)開支標(biāo)準(zhǔn)及報(bào)銷手續(xù)；咨詢費(fèi)支出是否符合規(guī)定，有無訴訟費(fèi)及賠償款項(xiàng)支出；無形資產(chǎn)、開辦費(fèi)、長期待攤費(fèi)用及其

3、他長期資產(chǎn)的攤銷額是否符合規(guī)定，與各有關(guān)賬戶的貸方發(fā)生額是否一致；支付外資機(jī)構(gòu)的特許權(quán)使用費(fèi)支出是否超過規(guī)定限額，必要時(shí)應(yīng)進(jìn)行應(yīng)納稅所得額調(diào)整；上交母公司或其他關(guān)聯(lián)方的管理費(fèi)用是否有合法的單據(jù)及證明文件；檢查大額支出和有疑問支出的內(nèi)容和審批手續(xù)、權(quán)限是否符合有關(guān)規(guī)定；注意管理費(fèi)用中的其他支出內(nèi)容有無不正常開支。準(zhǔn)確性（5）審閱下期期初的管理費(fèi)用明細(xì)賬，檢查管理費(fèi)用各項(xiàng)目有無跨期入賬的現(xiàn)象，對于重大跨期項(xiàng)目，應(yīng)作必要調(diào)整。完整性（6）確定