貴州內(nèi)審師《內(nèi)部審計基礎(chǔ)》工作底稿包含的內(nèi)容模擬試題

1、1貴州貴州20162016年內(nèi)審師《內(nèi)部審計基礎(chǔ)》：工作底稿包含的內(nèi)容模擬試年內(nèi)審師《內(nèi)部審計基礎(chǔ)》：工作底稿包含的內(nèi)容模擬試題本卷共分為1大題50小題，作答時間為180分鐘，總分100分，60分及格。一、單項選擇題（共50題，每題2分。每題的備選項中，只有一個最符合題意）1.某銀行內(nèi)部審計師要證實存款賬戶總賬余額的準(zhǔn)確性，其中用到一個審計程序是向用統(tǒng)計抽樣方法選出的存款儲戶發(fā)送肯定式詢證函，但是函證回收的數(shù)量不足以對賬戶的準(zhǔn)確性形成有

2、效的審計結(jié)論，審計師還應(yīng)采用什么方法實現(xiàn)這一審計目標(biāo)A：認(rèn)為未答復(fù)函證的儲戶已默認(rèn)了該余額，記錄下結(jié)果，在這一審計程序中無需再做進(jìn)一步的工作；B：擴(kuò)大函證的樣本規(guī)模，增加儲戶；C：確認(rèn)儲戶地址的準(zhǔn)確性，再次發(fā)出函證要求并作標(biāo)記以示這是第二次發(fā)出的函證；D：對所有未答復(fù)函證的儲戶寄送否定式函證，并記錄測試結(jié)果。如果有必要可以與儲戶電話聯(lián)系，詢問與確認(rèn)余額的任何不一致。2.審計委員會最有可能參與批準(zhǔn)；A：員工晉升與調(diào)薪；B：內(nèi)部審計報告與建

3、議；C：審計工作日程表；D：內(nèi)部審計主管任命。3.在六西格瑪方法中，在以下哪一個階段使用了”是什么樣”流程圖A：定義B：測量C：分析D：改進(jìn)4.內(nèi)部審計經(jīng)理有一支小型員工隊伍，但每名員工都有自己的工作動力，而且都可以說是“事業(yè)有成的人”。審計經(jīng)理得到一份難度特大的審計任務(wù)。即使對于事業(yè)很成功的人，由一個人在規(guī)定的截止日期前完成此項工作的可能性也非常小。審計經(jīng)理應(yīng)該選擇的最佳途徑是A：派整支隊伍負(fù)責(zé)此工作，以保證失敗風(fēng)險較低B：要求公司管

4、理人員取消此項工作C：派一個人負(fù)責(zé)此工作，因為面對高風(fēng)險，事業(yè)很成功的人會表現(xiàn)更出色D：兩個人負(fù)責(zé)此工作，以減少失敗風(fēng)險5.在風(fēng)險評估坐標(biāo)圖中，風(fēng)險發(fā)生的可能性是影響風(fēng)險評級的重要參數(shù)，另一個重要參數(shù)是以下哪一項？A：企業(yè)的風(fēng)險偏好B：風(fēng)險的類型C：應(yīng)對風(fēng)險措施的成本D：風(fēng)險對企業(yè)產(chǎn)生的影響6.以下哪項分析性數(shù)據(jù)的組合最能表明存在舞弊的可能性A：銷售額增長百分比和存貨周轉(zhuǎn)率；B：毛利率和銷售退回變動百分比；C：存貨周轉(zhuǎn)率和銷售退回變動百

5、分比；3C：沒有書面政策來規(guī)定禁止性活動以及發(fā)現(xiàn)違規(guī)時要求采取的行動。D：分部雇員沒有經(jīng)過適當(dāng)?shù)呐嘤?xùn)來辨別授權(quán)書上的真實簽名和假冒簽名。15.以下哪項不含在最終的業(yè)務(wù)溝通的范圍陳述中A：審核時間；B：業(yè)務(wù)目標(biāo)；C：未經(jīng)審核的活動；D：所開展的工作的性質(zhì)和程度。16.以下哪項對審計目標(biāo)和審計程序之間的差別作出了最佳的解釋A：程序確立了寬泛的一般目標(biāo)，目標(biāo)專門針對所開展的詳細(xì)工作；B：目標(biāo)是為每項業(yè)務(wù)特制的，程序的應(yīng)用較為通用；C：目標(biāo)界定

6、了具體需要實現(xiàn)的內(nèi)容，程序提供了取得目標(biāo)的方式；D：程序和目標(biāo)在本質(zhì)上是相同的。17.某公司的職員只對授權(quán)給他們的數(shù)據(jù)擁有讀寫訪問途徑。最有可能實施該項訪問控制政策的是A：直接訪問存儲設(shè)備B：數(shù)據(jù)庫管理系統(tǒng)C：操作系統(tǒng)D：傳送控制協(xié)議18.許多公用事業(yè)公司使用復(fù)雜的客戶服務(wù)系統(tǒng)(CSS)來管理它們的客戶服務(wù)部門。CSS運(yùn)行于聯(lián)機(jī)實時環(huán)境中，這樣能保證客戶服務(wù)數(shù)據(jù)直接經(jīng)由客戶電話傳入系統(tǒng)。以下哪項電子數(shù)據(jù)處理審計技術(shù)能使審計師連續(xù)監(jiān)控來自

7、于CSS的客戶服務(wù)數(shù)據(jù)A：通用審計軟件；B：整合測試法(ITF)；C：嵌入審計數(shù)據(jù)集合；D：控制流程圖。19.在對一家為醫(yī)學(xué)研究提供資助的國際性非盈利機(jī)構(gòu)的審計中獲得以下數(shù)據(jù)(單位百萬元)當(dāng)年上年收入$500$425投資(平均余額)$210$185已提供的醫(yī)學(xué)研究資助$418$325投資收益$16$20管理費(fèi)用$10$8內(nèi)部審計師應(yīng)采用以下哪種分析性復(fù)核程序來確定當(dāng)年投資收益的變動是由于投資戰(zhàn)略的改變、投資組合的變動還是其他原因A：對過

8、去五年投資收益的變動進(jìn)行簡單線形回歸分析以確定變動的性質(zhì)。B：對各月投資組合的變動進(jìn)行比率分析。C：對過去五年中投資收益與總資產(chǎn)的比率以及投資收益與投資總額的比率進(jìn)行趨勢分析。D：使用與投資組合性質(zhì)和市場條件相關(guān)的獨(dú)立變量進(jìn)行多元回歸分析。20.以下哪項可以將劣質(zhì)原材料引起的成品缺陷減少到最低程度？A：對恰當(dāng)處理在產(chǎn)品庫存采取文件備案；B：要求對所有采購活動規(guī)定原材料規(guī)格C：及時跟蹤所有不利使用差異D：在生產(chǎn)過程結(jié)束時確定損壞金額。21