安徽省內(nèi)審師《內(nèi)部審計基礎》自動化工作底稿考試試題

1、1安徽省內(nèi)審師《內(nèi)部審計基礎》：自動化工作底稿考試試題安徽省內(nèi)審師《內(nèi)部審計基礎》：自動化工作底稿考試試題本卷共分為1大題50小題，作答時間為180分鐘，總分100分，60分及格。一、單項選擇題（共50題，每題2分。每題的備選項中，只有一個最符合題意）1.某內(nèi)部審計師擬采用貨幣單位抽樣法測試一個較大應收賬款總體的貨幣價值。采用貨幣單位抽樣法有以下優(yōu)點，除了A：在確定一個低錯誤率的總體未被嚴重錯報時，它是一個有效的模式；B：它不需要變量抽

2、樣所要求的近似正態(tài)分布；C：由于抽樣單位是同質(zhì)的，所以它可以用于一組賬戶；D：當錯報額增加時，它比古典變量抽樣法所需的樣本量小。2.如果內(nèi)部審計師關注因錯誤處理有關記錄或交易而可能導致的風險，那么他們應該考慮以下哪項內(nèi)容？A：公司是否已為擔任關鍵職位的員工提供擔保。B：即將接受審計的業(yè)務類別和性質(zhì)。C：以前風險評估的結(jié)果。D：公司發(fā)生虧損的歷史。3.某組織中的所有員工都必須選擇一家金融機構并將他們每月工資存入其中。該組織向銀行發(fā)送一份電

3、子文件，其中包括每個員工選擇的金融機構名稱、賬號以及應付工資金額。按賬號將此文件排序?qū)⒂兄谠摻M織的內(nèi)部審計師測試A：無效賬號B：電子文件的準確性和完整性C：虛構的員工D：多余的工資支付4.如果編制工作底稿摘要，則其可用于A：提高內(nèi)部審計主管復核工作底稿的效率。B：替代作永久保留之用的詳細工作底稿文件。C：用作給高級管理層報送的內(nèi)部審計報告。D：記錄審計發(fā)現(xiàn)的所有進展情況。5.某注冊內(nèi)部審計師以非內(nèi)部審計師的身份擔任采購部經(jīng)理。該內(nèi)部審

4、計師與供應商簽定了一份巨額購貨合同。該合同價格合理、產(chǎn)品質(zhì)量和性能優(yōu)良。合同簽定后不久，供應商向該審計師贈送了一份貴重的禮物。下面對接受這一禮物的各種評論，哪一項是正確的A：如果不是商業(yè)慣例應禁止接受禮物；如果是，可以接受；B：接受這一禮物將違反《道德守則》，應該禁止；C：由于該審計人員不再擔任內(nèi)部審計師的角色，因此接受禮物應由該組織的行為準則加以規(guī)范；D：由于禮物的贈送在簽約之后，因此接受該禮物既不違反《道德守則》，也不違反組織的行為

5、準則。6.以下是關于某分公司的一些情況(1)該分公司成立多年，盡管總體經(jīng)濟狀況處于蕭條期，并且這種蕭條影響到了競爭者，但它仍有可觀的盈利；(2)營運資本比率由較理想的3:1下降至0.9:1；(3)過去幾年的人員調(diào)整包括三位主計長、兩位應收賬款管理人員、四位應付賬款管理人員和財務崗位的其他職員；(4)公司采購政策要求3個競標者，但是分公司的采購管理人員為了減少供應商數(shù)目規(guī)定實行獨家采購政策。在對該分公司開展財務審計時，內(nèi)部審計師應該___

6、_3取消所有的無息帳款。為了使用于投資的現(xiàn)金余額保持穩(wěn)定的最大金額，部分現(xiàn)金用于直接沖減當期支出。通過估算支票收支的浮動額(FLOAT)，公司成功降低了維持正常交易額所必須的現(xiàn)金余額。為了統(tǒng)一投資適用的基金，公司還進行了銀行轉(zhuǎn)移存款，在上面的案例中，控制的最大弱點在于A：消除無息帳款；B：銀行轉(zhuǎn)移存款；C：提高簽單頻率；D：現(xiàn)金坐支。15.以下哪種陳述最能體現(xiàn)內(nèi)部審計部門針對先前審計工作進行后續(xù)審計的責任？A：內(nèi)部審計師應確定是否采取了

7、糾正行動，是否達到了理想的結(jié)果，或者管理當局已經(jīng)承擔沒有采取糾正行動所帶來的風險。B：內(nèi)部審計師應該確定管理當局是否已經(jīng)開始實施糾正行動，但沒有責任去確定行動是否達到理想結(jié)果，因為那是管理當局的責任。C：只有在高級管理層或?qū)徲嬑瘑T會指示下，首席審計執(zhí)行官才有責任安排后續(xù)審計工作，否則，后續(xù)審計是完全隨意的。D：以上都不對。16.某銀行內(nèi)部審計師要證實存款賬戶總賬余額的準確性，其中用到一個審計程序是向用統(tǒng)計抽樣方法選出的存款儲戶發(fā)送肯定式

8、詢證函，但是函證回收的數(shù)量不足以對賬戶的準確性形成有效的審計結(jié)論，審計師還應采用什么方法實現(xiàn)這一審計目標A：認為未答復函證的儲戶已默認了該余額，記錄下結(jié)果，在這一審計程序中無需再做進一步的工作；B：擴大函證的樣本規(guī)模，增加儲戶；C：確認儲戶地址的準確性，再次發(fā)出函證要求并作標記以示這是第二次發(fā)出的函證；D：對所有未答復函證的儲戶寄送否定式函證，并記錄測試結(jié)果。如果有必要可以與儲戶電話聯(lián)系，詢問與確認余額的任何不一致。17.根據(jù)下面的資料

9、回答問題1至4某公司收到一匿名信，舉報三位高級內(nèi)部審計師違反了IIA道德準則。該公司已將IIA道德準則作為自己的道德準則要求審計人員來遵守。在對審計人員的舉報中包括以下內(nèi)容1審計人員1在業(yè)余時間有一份兼職工作—在當?shù)匾凰髮W里擔任可座教授。2審計人員1擁有雇主公司的股票3審計人員1告訴他的鄰居準備找新的工作，因為對行政部門的審查表明他鄰居所在的部分將在6個月內(nèi)倒閉。4審計人員2為當?shù)胤怯M織做了一次演講，收到一份貴重的禮物。5審計人員

10、2從雇主的客戶處收到了一份貴重禮物。6審計人員2有一份兼職工作—當?shù)卮壬平M織的主席。7審計人員2在參加一個職業(yè)會議時，與其他公司的審計人員探討審計技術問題。8某采購員收受了500小費并向一供應商透露了某合同的招標價格，使得該供應商中標。審計人員2在審計報告中未提到此事，因此他認為該合同數(shù)額對財務報表而言并不重要。9審計人員3收到了一家出版社的特許權使用費，請求他寫一本有關內(nèi)部審計的專業(yè)書。10審計人員3有一份兼職工作——房地產(chǎn)經(jīng)紀人。最