云南省2016年注冊內(nèi)審師《內(nèi)部審計作用》公司治理模式與內(nèi)部審計考試題

1、云南省云南省2016年注冊內(nèi)年注冊內(nèi)審師審師《內(nèi)部《內(nèi)部審計審計作用》：公司治理模作用》：公司治理模式與內(nèi)部式與內(nèi)部審計審計考試題試題一、單項選擇題（共一、單項選擇題（共25題，每題題，每題2分，每題的備選項中，只有分，每題的備選項中，只有1個事最符合個事最符合題意）題意）1、在對以家大型電話公司的新建收費系統(tǒng)進(jìn)行初次審計時，內(nèi)部審計師們考慮下載幾天的交易額，建立專門文件，再應(yīng)用通用審計軟件開展分析。這種方法的主要缺陷是A：數(shù)據(jù)可能不夠

2、充分，無法發(fā)現(xiàn)不常出現(xiàn)的問題。B：從其設(shè)計目的看，審計軟件無法針對這么多數(shù)據(jù)有效開展工作。C：所需審計技術(shù)對審計師來說是陌生領(lǐng)域。D：選擇交易的過程可能過于嚴(yán)重地干擾正常業(yè)務(wù)處理。2、某公司正對各責(zé)任中心進(jìn)行評價，方法是應(yīng)用投資回報衡量業(yè)績。中心經(jīng)理可以采取行動，提高投資回報，但這些行動不包括A：a增加投資基數(shù)B：b增加銷售額C：c減少開支D：d減少總資產(chǎn)3、內(nèi)部審計師的工作底稿的主要目標(biāo)是A：為所開展的業(yè)務(wù)程序提供計劃和執(zhí)行的書面化記

3、錄；B：可以當(dāng)作編制財務(wù)報表的一種方式；C：將內(nèi)部控制中的薄弱環(huán)節(jié)記錄下來，并向管理層提出改進(jìn)建議；D：遵守《內(nèi)部審計專業(yè)實務(wù)標(biāo)準(zhǔn)》。4、以下哪種關(guān)于公司治理的說法是不正確的？A：公司控制機制包括內(nèi)部和外部機制B：對管理層的補償制度是公司控制架構(gòu)的組成部分C：因?qū)嵤﹩T工股票期權(quán)或獎金而導(dǎo)致的股東財富稀釋屬于會計問題，而不屬于公司治理問題。D：說到底應(yīng)該由首席審計執(zhí)行官為公司治理承擔(dān)責(zé)任5、每張工資單上薪酬變化在檢查處理清單時，最可能發(fā)現(xiàn)

4、A：有關(guān)新員工工資支付率的未發(fā)現(xiàn)的錯誤B：不正確的工資扣除項目C：在成本報告系統(tǒng)中將勞動時間計入錯誤賬戶D：無法提供給員工增加養(yǎng)老金計劃的機會6、內(nèi)部審計師通常要在其工作底稿中包含若干的小結(jié)。對這類小結(jié)的目標(biāo)做出最佳表述的是A：小結(jié)的編制要符合標(biāo)準(zhǔn)；B：對于每部分業(yè)務(wù)工作方案的完成，通常都要求有小結(jié)；C：小結(jié)從許多工作底稿中提取了最有用的信息，并成為更有用的內(nèi)容；D：小結(jié)記錄了內(nèi)部審計師所考慮的所有相關(guān)信息。7、某公司只銷售一種產(chǎn)品，銷

5、售單價為40美元，購入價為20美元。除工資A：用支持性證明材料驗證從數(shù)據(jù)庫中抽取的樣本。B：利用程序追蹤來顯示程序指令在系統(tǒng)中是怎樣處理的，是以什么樣的順序處理的？C：利用測試程序來模擬常規(guī)處理過程D：用現(xiàn)行系統(tǒng)中運行一批測試交易，用預(yù)計結(jié)果來驗證其準(zhǔn)確性13、某分散型生產(chǎn)部門利用微機來處理存貨及生產(chǎn)記錄。每天計算機系統(tǒng)以批處理方式將數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)移至主要生產(chǎn)部門。下列程序哪些是審計人員檢查生產(chǎn)部門一般控制程序？Ⅰ.檢查生產(chǎn)部門的滅火能力；Ⅱ.

6、檢查與計算機崗位相關(guān)的生產(chǎn)人員的職責(zé)描述；Ⅲ.檢查未正確入賬的存貨交易的錯誤清單；Ⅳ.檢查送達(dá)中心部門的產(chǎn)品數(shù)據(jù)記錄情況。A：僅是Ⅳ；B：僅是Ⅱ和ⅣC：僅是Ⅰ和ⅡD：僅是Ⅰ和Ⅲ14、內(nèi)部審計師在審計期間沒有發(fā)現(xiàn)員工的舞弊行為。以下哪項結(jié)果表明內(nèi)部審計師很可能違反了專業(yè)實務(wù)標(biāo)準(zhǔn)A：沒有對審計范圍內(nèi)所有交易的業(yè)務(wù)開展詳細(xì)的檢查；B：確定審計范圍內(nèi)擴展審計程序的成本會超出潛在的收益；C：確定審計范圍內(nèi)任何可能的舞弊都沒有包括重大的金額；D：假

7、定審計范圍內(nèi)的內(nèi)部控制是充分、有效的。15、某車隊維修處針對每種不同類型的存貨交易應(yīng)用不同的編號。每日總結(jié)報告則根據(jù)零部件號碼和交易編號來列示業(yè)務(wù)。零部件室監(jiān)督員負(fù)責(zé)將每日報告與當(dāng)天的材料需求申請表格相對照，并在此后將報告提交車隊經(jīng)理審批。某審計師正考慮對交易編號和所用材料進(jìn)行分析性復(fù)核。這種復(fù)核工作的一大目標(biāo)是A：提供關(guān)于某些存貨項目儲存過量的證據(jù)。B：披露永久性庫存記錄中存在的短缺。C：確定存貨項目是否得到恰當(dāng)計價。D：確認(rèn)由于雇員

8、行竊而可以發(fā)生的材料丟失情況。16、某政府機構(gòu)希望了解向機動車頒發(fā)執(zhí)照項目的執(zhí)行情況，但其審計人員和人力資源都很短缺。特別地，管理當(dāng)局擔(dān)心有可能新執(zhí)照申請被積壓，申請費的收取和處理方面的控制薄弱。內(nèi)部審計部門初步調(diào)查(PeliminarySurvey)以及有限的審計測試結(jié)果顯示頒發(fā)執(zhí)照程序運行正常，沒有發(fā)現(xiàn)重大缺陷。內(nèi)部審計部門下一步應(yīng)該A：不再實施進(jìn)一步審計工作，按調(diào)查結(jié)果發(fā)布正式審計報告并與管理當(dāng)局討論結(jié)果。B：不再實施進(jìn)一步審計工