附件12017年財政部會計監(jiān)督檢查處理情況doc

1、1附件1：2017年財政部會計監(jiān)督檢查處理情況根據(jù)《中華人民共和國會計法》《中華人民共和國注冊會計師法》等法律法規(guī)，2017年財政部組織35個財政監(jiān)察專員辦事處和21個財政廳（局）對17家會計師事務(wù)所、74戶企業(yè)開展了會計執(zhí)法聯(lián)合聯(lián)動檢查。現(xiàn)將處理處罰及整改落實情況公告如下：會計師事務(wù)所處理處罰及整改落實情況會計師事務(wù)所處理處罰及整改落實情況中興財興財光華會計師計師事務(wù)所（特殊普通合伙）所（特殊普通合伙）根據(jù)審計機關(guān)移交線索，財政部組織

2、駐河北省財政監(jiān)察專員辦事處對中興財光華會計師事務(wù)所（特殊普通合伙）衡水分所審計某金融機構(gòu)2016年度財務(wù)報告的執(zhí)業(yè)質(zhì)量進行了檢查。檢查發(fā)現(xiàn)，中興財光華會計師事務(wù)所（特殊普通合伙）衡水分所對某金融機構(gòu)2016年度財務(wù)報告進行審計時，風(fēng)險評估與內(nèi)控測試等審計程序缺失，未對貸款分類認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行分析評價等審計程序，認(rèn)可了該金融機構(gòu)對信貸資產(chǎn)的五32.北京業(yè)務(wù)部在對江蘇洋口港投資開發(fā)有限公司2016年度報表審計時，測試發(fā)現(xiàn)多計提折舊107.86萬

3、元，根據(jù)測試結(jié)果進行了審計調(diào)整，但調(diào)整分錄借貸方向錯誤，導(dǎo)致被審計單位虛減利潤總額215.72萬元，超過實際執(zhí)行重要性水平。北京業(yè)務(wù)部在上述錯報事項未更正的情況下，出具了無保留意見的審計報告。（二）質(zhì)量控制方面。部分審計項目存在審計程序設(shè)計不恰當(dāng)，審計程序執(zhí)行不到位，審計證據(jù)選取不充分、不適當(dāng)，職業(yè)判斷錯誤，未充分關(guān)注報表列示和信息披露錯誤，審計業(yè)務(wù)承接、保持和審計人員選派不當(dāng)，審計底稿編制和歸檔存在瑕疵等問題。（三）內(nèi)部治理方面。總所