中華人民共和國(guó)財(cái)政部會(huì)計(jì)信息質(zhì)量檢查公告

1、中華人民共和國(guó)財(cái)政部會(huì)計(jì)信息質(zhì)量檢查公告中華人民共和國(guó)財(cái)政部會(huì)計(jì)信息質(zhì)量檢查公告(第二十九號(hào)第二十九號(hào))為切實(shí)履行會(huì)計(jì)監(jiān)督職能，依據(jù)《會(huì)計(jì)法》和《注冊(cè)會(huì)計(jì)師法》，2013年財(cái)政部統(tǒng)一組織全國(guó)35個(gè)財(cái)政監(jiān)察專(zhuān)員辦事處和西藏自治區(qū)財(cái)政廳（以下簡(jiǎn)稱(chēng)專(zhuān)員辦），對(duì)中央企業(yè)、上市公司、外資企業(yè)等共計(jì)95戶(hù)企業(yè)和44家證券資格會(huì)計(jì)師事務(wù)所（含分所）開(kāi)展了會(huì)計(jì)監(jiān)督檢查。一是圍繞財(cái)稅體制改革和宏觀調(diào)控重點(diǎn)，對(duì)通信、航空、能源領(lǐng)域的部分大型中央企業(yè)開(kāi)展聯(lián)合

2、聯(lián)動(dòng)檢查，重點(diǎn)檢查了中國(guó)聯(lián)合網(wǎng)絡(luò)通信集團(tuán)有限公司、中國(guó)南方航空集團(tuán)公司、中國(guó)廣核集團(tuán)有限公司、中國(guó)鐵路物資股份有限公司、中國(guó)航空器材集團(tuán)公司、哈爾濱電氣集團(tuán)公司等中央企業(yè)，并對(duì)中國(guó)移動(dòng)通信集團(tuán)公司、中國(guó)電信集團(tuán)公司、中國(guó)電力投資集團(tuán)公司等中央企業(yè)部分下屬單位開(kāi)展了檢查，切實(shí)加大對(duì)重點(diǎn)行業(yè)、重點(diǎn)領(lǐng)域的監(jiān)管力度。二是為推動(dòng)資本市場(chǎng)穩(wěn)定發(fā)展，重點(diǎn)選取了黃山旅游、方大特鋼、鄭州煤電、東阿阿膠、滬士電子等37戶(hù)上市公司和擬上市公司，對(duì)其執(zhí)行會(huì)計(jì)準(zhǔn)

3、則、內(nèi)部控制規(guī)范、信息披露和稅收政策執(zhí)行情況開(kāi)展檢查。三是圍繞提升注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)執(zhí)業(yè)水平，組織對(duì)包括德勤華永會(huì)計(jì)師事務(wù)所（特所屬五凌電力有限公司少計(jì)收入2.2億元，東北電力有限公司少計(jì)商譽(yù)4.23億元、少計(jì)期初未分配利潤(rùn)2.96億元；山東高速集團(tuán)有限公司合并報(bào)表多抵銷(xiāo)資產(chǎn)、負(fù)債3.5億元；山西潞安礦業(yè)（集團(tuán)）有限責(zé)任公司多計(jì)長(zhǎng)期股權(quán)投資1.82億元、少計(jì)股權(quán)轉(zhuǎn)讓收益2.92億元。二是部分上市公司存在收入成本不實(shí)、內(nèi)部控制執(zhí)行不到位等問(wèn)題

4、。其中：黃山旅游發(fā)展股份有限公司多計(jì)收入15.64億元，多計(jì)成本費(fèi)用15.66億元；內(nèi)蒙古伊泰煤炭股份有限公司推遲確認(rèn)收入2200萬(wàn)元，未通過(guò)“應(yīng)付職工薪酬”科目核算人員費(fèi)用1.63億元；鄭州煤電股份有限公司少計(jì)資產(chǎn)和負(fù)債各7000萬(wàn)元；方大特鋼科技股份有限公司多計(jì)營(yíng)業(yè)外收入3724萬(wàn)元；滬士電子股份有限公司發(fā)放無(wú)關(guān)人員補(bǔ)貼210萬(wàn)元，虛增管理費(fèi)用和主營(yíng)業(yè)務(wù)收入917萬(wàn)元；廣西桂冠電力股份有限公司在“應(yīng)付職工薪酬”科目外發(fā)放各類(lèi)津補(bǔ)貼4

5、85萬(wàn)元；天津中環(huán)半導(dǎo)體股份有限公司多計(jì)提遞延所得稅資產(chǎn)925萬(wàn)元，未及時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)2523萬(wàn)元；山東東阿阿膠股份有限公司未對(duì)關(guān)聯(lián)方交易價(jià)格與市場(chǎng)價(jià)格存在較大差異進(jìn)行充分披露。三是部分外資、民營(yíng)企業(yè)等存在人為操縱利潤(rùn)、私設(shè)“小金庫(kù)”等問(wèn)題。南京市園林實(shí)業(yè)總公司出租汽車(chē)分公司私設(shè)“小金庫(kù)”涉及金額100萬(wàn)元；東藍(lán)數(shù)碼股份有限公司套取費(fèi)用208萬(wàn)元用于發(fā)放職工薪酬，以虛假經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算941萬(wàn)元；太平鳥(niǎo)集團(tuán)有限公司賬外核算商品銷(xiāo)售收