2009年度企業(yè)財務會計決算報表編制說明

1、—1—20152015年度農墾企業(yè)財務會計決算報表年度農墾企業(yè)財務會計決算報表編制說明編制說明為做好2015年度農墾企業(yè)財務會計決算報表匯編（簡稱：匯編）工作，及時掌握2015年全國農墾企業(yè)財務狀況、經營成果等財務會計信息，為主管部門企業(yè)財務管理工作提供可靠依據，依據國家頒布的《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)財務會計報告條例》、《企業(yè)財務通則》、《企業(yè)會計準則》及相關財務會計制度規(guī)定修訂了本套農墾企業(yè)財務會計決算報表?，F將有關報表匯編工

2、作做如下說明：一、關于決算報表一、關于決算報表（一）報表組成本套報表包括匯總封面、單戶報表封面、資產負債表（會墾年匯01表）、利潤表（會墾年匯02表）、利潤表其中：農業(yè)企業(yè)（會墾年匯02表附表）、現金流量表（會墾年匯03表）、所有者權益變動表（會墾年匯04表）、國有資產變動情況表（會墾年匯05表）、資產減值準備情況表（會墾年匯06表）、應上交應彌補款項表（會墾年匯07表）、基本情況表（會墾年匯08表）、企業(yè)辦社會職能情況表（會墾年匯09

3、表）、農（牧）場債務情況表（會墾年匯10表）、上市公司國有股情況表（會墾年匯11表）。（二）匯編填報范圍本套報表適用于農墾系統(tǒng)內（境內、境外）具有法人資格、獨立核算、并能夠編制完整會計報表的所有國有及國有控股（包括雖未擁有多數股權但通過其他辦法能夠實施有效控制）的農墾企業(yè)和實行企業(yè)化管理的事業(yè)單位填報。1.國有控股企業(yè)是指國家或國有企業(yè)（單位）作為出資人之一，國有投資份額（包括國家資本和國有法人資本）占被投資企業(yè)實收資本50%以上（含5

4、0%），或者雖未擁有多數股權，但對被投資企業(yè)擁有實際控制力的企業(yè)。具體包括：（1）國有間接控制的企業(yè)，指通過子公司間接擁有其過半數以上國有權益性資本的企業(yè)。（2）國有直接與間接控制的企業(yè)，指母公司雖然只擁有其半數以下的權益性資本，但通過與子公司合計擁有其過半數以上國有權益性資本?！?—負責人。5.填表人：指具體負責編制報表的工作人員。6.編報日期：指財務決算報表通過企業(yè)經理辦公會或董事會，或類似決策機構審核簽發(fā)的日期。7.報表審計機構：

5、指對企業(yè)年度財務決算報表實施審計并發(fā)表審計意見的會計師事務所名稱或企業(yè)內部審計機構名稱。8.審計報告簽字人：指在企業(yè)年度財務決算報表審計報告上簽字的注冊會計師或內部審計機構負責人。（二）封面右邊1.組織機構代碼：指各級質檢部門核發(fā)的企業(yè)（單位）法人代碼證書規(guī)定的9位代碼。尚未領取統(tǒng)一代碼的企業(yè)（單位），應主動與當地質檢部門聯系辦理核發(fā)手續(xù)。本代碼由本企業(yè)代碼、上一級企業(yè)（單位）代碼、集團企業(yè)（公司）總部代碼三部分組成，具體填報方法如下：

6、（1）非集團型企業(yè)只需填列“本企業(yè)代碼”，“上一級企業(yè)（單位）代碼”和“集團企業(yè)（公司）總部代碼”不填。（2）集團型企業(yè)需區(qū)別以下情況填列：①集團公司總部（一級）在填報集團企業(yè)合并報表時，“本企業(yè)代碼”和“集團企業(yè)（公司）總部代碼”均按集團公司代碼填列，“上一級企業(yè)（單位）代碼”不填。②當本企業(yè)為集團公司二級企業(yè)時，按要求填列“本企業(yè)代碼”、“上一級企業(yè)（單位）代碼”和“集團企業(yè)（公司）總部代碼”。其中“上一級企業(yè)（單位）代碼”與“集團