電大《金融企業(yè)會(huì)計(jì)》形成性考核冊(cè)作業(yè)及答案_第1頁(yè)
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1、《金融企業(yè)會(huì)計(jì)金融企業(yè)會(huì)計(jì)》形成性考核冊(cè)作業(yè)答案形成性考核冊(cè)作業(yè)答案【金融企業(yè)會(huì)計(jì)】形考作業(yè)1答案一、填空題過(guò)去的交易或事項(xiàng),現(xiàn)時(shí)義務(wù)必要性,重要性,金融監(jiān)督資產(chǎn)類,負(fù)債類,所有者權(quán)益類,損益類工資,獎(jiǎng)金應(yīng)計(jì)息積數(shù),原積數(shù),積數(shù)余額發(fā)出托收結(jié)算憑證登記,定期待收結(jié)算憑證60天,月,單二、選擇題1、C2B3D4C5D6B7A8A9A10B三、判斷正誤并該錯(cuò)1、金融企業(yè)資金的聚集和運(yùn)用是伴隨其各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)的開(kāi)展而形成。2、銀行會(huì)計(jì)憑證中對(duì)外

2、業(yè)務(wù)絕大部分都是以客戶向銀行提交各種憑證作為計(jì)帳憑證。3、開(kāi)立基本存款賬戶的單位,必須是獨(dú)立核算單位4、一般存款賬戶可以辦理轉(zhuǎn)帳結(jié)算和現(xiàn)金繳存,不可以辦理現(xiàn)金支取。5、一個(gè)單位一般可選擇一家銀行的一個(gè)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)開(kāi)立一個(gè)基本存款賬戶。6、流通轉(zhuǎn)讓票據(jù)必需要經(jīng)過(guò)背書。7、用于支取現(xiàn)金的支票僅限于收款人向付款人提示付款8、∨9、背書不得附有條件,背書附有條件的,所附條件不具有票據(jù)所載效力。10、借:聯(lián)行往賬貸:存款(或應(yīng)解匯款)四、簡(jiǎn)答題結(jié)算按

3、支付方式的不同分為哪幾種?票據(jù)轉(zhuǎn)讓和轉(zhuǎn)帳結(jié)算有何異同?參考教材P90結(jié)合行規(guī),談?wù)劷鹑谄髽I(yè)如何加強(qiáng)內(nèi)部控制。參考教材P11五、業(yè)務(wù)題某儲(chǔ)戶1999年3月20日存入定期整存整取儲(chǔ)蓄存款20000元,存期1年,2000年5月20日支取。存入時(shí)1年期存款利率2.25%,活期存款利率0.99%,2000年3月1日,1年期存款利率調(diào)整為1.98%,活期存款利率為0.72%。利息稅率為20%。解答:到期利息=稅后利息=500200001402.25

4、%36020%=465過(guò)期利息=(20000465)0.72%60360(120%)=19。65元稅后利息=46519.65=484.65某酒店向開(kāi)戶工商銀行某辦事處提交記賬單,匯計(jì)單及簽購(gòu)單各一份,金額50000元,經(jīng)審核無(wú)誤后開(kāi)戶行為該酒店入賬,并按1%向收款人收取手續(xù)費(fèi),有關(guān)憑證提出交換給同城系統(tǒng)內(nèi)分理處(發(fā)卡行),信用卡的持卡人為長(zhǎng)城公司法人指定,要求編制經(jīng)辦行,發(fā)卡行分錄。解答:經(jīng)辦行:借:支行轄內(nèi)往來(lái)50000貸:單位活期存

5、款某酒店戶49500手續(xù)費(fèi)收入500發(fā)卡行借:銀行卡存款長(zhǎng)城公司戶50000貸:支行轄內(nèi)往來(lái)50000貸:逾期貸款毛紡公司戶640000.00借:非應(yīng)計(jì)貸款丙公司戶794320.00貸:逾期貸款丙公司戶794320.00(2)借:利息收入短期利息收入戶6032.00貸:應(yīng)收利息應(yīng)收短期利息收入戶6032.00收入:未收貸款利息毛紡公司戶6032.00借:利息收入中長(zhǎng)期利息收入戶7439.00貸:應(yīng)收利息應(yīng)收中長(zhǎng)期利息收入戶7439.00

6、收入:未收貸款利息丙公司戶7439.00(3)借:利息收入利息收入戶12000.00貸:應(yīng)收利息應(yīng)收利息收入戶12000.00收入:未收貸款利息戶120006月5日,某廠向開(kāi)戶銀行申請(qǐng)外匯貸款78萬(wàn)美元,期限6個(gè)月,轉(zhuǎn)入美元外匯存款賬戶;12月5日該廠從美元外匯存款賬戶償還貸款本息,利率采用3個(gè)月浮動(dòng)利率,利息按季計(jì)算并轉(zhuǎn)入貸款本金。假定6月5日美元3個(gè)月浮動(dòng)利率為3.2%,9月5日美元3個(gè)月浮動(dòng)利率為3.18%。按規(guī)定編制會(huì)計(jì)分錄。解

7、答1)發(fā)放貸款時(shí):借:短期外匯貸款廠外匯貸款戶US$780000.00貸:外匯活期存款廠外匯貸款戶US$780000.00(2)計(jì)收利息時(shí):①6月5日至6月20日US$7800003.2%16360=US$1109.33借:短期外匯貸款廠外匯貸款戶US$1109.33貸:利息收入U(xiǎn)S$1109.33②6月20日至9月5日利息(分段計(jì)算)(US$780000US$1109.33)3.2%76360=US$5276.83③9月5日至9月20

8、日利息(US$780000US$1109.33)3.18%16360=1103.979月20日結(jié)息時(shí)利息合計(jì)=US$5276.83US$1103.97=US$6380.8借::短期外匯貸款廠外匯貸款戶US$6380.80貸:利息收入U(xiǎn)S$6380.80(3)還貸時(shí)計(jì)息9月21日至12月5日(US$780000US$1109.33US$6380.80)3.18%75360=US$5217.12借:外匯活期存款廠外匯存款戶US$792707

9、.25貸:短期外匯貸款廠外匯存款戶US$787490.13利息收入U(xiǎn)S$5217.12工商銀行某市支行(清算行)當(dāng)日在總中心的備付金存款金額不足,填發(fā)匯款憑證,通過(guò)人民銀行市支行向總中心匯出款項(xiàng)743000元,人民銀行總行營(yíng)業(yè)部收到后,轉(zhuǎn)入工商銀行清算總中心賬戶。解答:工商銀行支行:借:其他應(yīng)收款待處理匯劃款項(xiàng)戶743000.00貸:存放中央銀行準(zhǔn)備金743000.00借:存放系統(tǒng)內(nèi)款項(xiàng)上存總行備付金戶743000.00貸:其他應(yīng)收款待

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