電算化會計系統(tǒng)內部控制機制研究

1、畢業(yè)論文電算化會計系統(tǒng)內部控制機制研究【摘要】建立企業(yè)內部控制制度，就是在企業(yè)內部的職責分工、責任制度、財務會計制度和財產物資管理制度等有關企業(yè)管理制度中，都應具體體現(xiàn)內部控制的要求。本文主要分析會計電算化對企業(yè)內部控制的影響與對策，并以此為基礎探討關于電算化會計信息系統(tǒng)環(huán)境下的內部控制建設問題。為實現(xiàn)內部控制目標，針對目前電算化會計系統(tǒng)內部控制中存在的問題，提出三方面的機制研究。【關鍵詞】內部控制人工控制自動控制日常管理機制一、建立合

2、理的人工控制機制（1）組織與管理控制。組織與管理控制是指通過部門的設置、人員的分工、崗位職責的制定、權限的劃分等形式進行的控制，其基本目標是建立恰當?shù)慕M織機構和職責分工制度，以達到相互牽制、相互制約、防止或減少舞弊發(fā)生的目的。其中較重要的崗位有系統(tǒng)管理和審核崗位。系統(tǒng)管理主要負責系統(tǒng)的硬件管理工作，從技術上保證系統(tǒng)的正常運行。審核崗位主要負責監(jiān)督計算機及電算化系統(tǒng)的運行，防止利用計算機進行舞弊。（2）嚴格授權制度。授權批準要求單位明確規(guī)

3、定涉及會計及相關工作的授權范圍、權限、程序、責任等內容，單位內部的各級管理者必須在授權范圍行使職權和承擔責任，經辦人員也必須在授權范圍內辦理業(yè)務。審批人員應當嚴格按照授權批準權限的規(guī)定，在授權范圍內進行審批，不得超越審批權限，經辦人員應當在職責范圍內按照審批人的批準意見辦理，對于審批人超越授權范圍審批的事項，經辦人有權拒絕辦理并及時向審批人的上級授權保密報告。況下數(shù)據(jù)都不丟失、不毀損、不泄露、不被非法侵入。通常采用的控制包括接觸控制、丟

4、失數(shù)據(jù)的恢復和重建等，而數(shù)據(jù)的備份則是數(shù)據(jù)恢復和重建的基礎，是一種常見的數(shù)據(jù)控制手段，網(wǎng)絡中利用兩個服務器進行雙機鏡像映射備份是備份的先進形式。（3）網(wǎng)絡的安全控制。網(wǎng)絡的安全控制包括數(shù)據(jù)保密、訪問控制、身份識別、不可否認和完整性。針對這些方面，可采用一些安全技術，主要包括：數(shù)據(jù)加密技術、訪問控制技術、認證技術、隧道技術等。通過上述技術可確保財務信息在內部網(wǎng)絡與外部網(wǎng)絡傳輸中的安全性。（4）加強與開發(fā)商或供應商的聯(lián)系，使系統(tǒng)軟件不斷升級

5、。在線測試的實現(xiàn)使軟件內部存在的漏洞能夠得到及時解決。對于計算機軟件來說，其內部錯誤或不足是無法避免的。因此其解決方法只有兩個：一是在開發(fā)過程中加強交流，充分測試；二是在發(fā)現(xiàn)問題后及時解決。而在單機系統(tǒng)下，用戶與軟件供應商之間由于受空間、時間的影響無法進行充分的交流，減低了系統(tǒng)的可信賴性。但是網(wǎng)絡時代，即使萬里之隔也可以在幾秒鐘內建立連接，進行高時高質的通訊或軟件傳輸。這給解決上述問題帶來了方便。三、加強日常管理機制（1）嚴格系統(tǒng)操作環(huán)