內(nèi)部審計(jì)特征與內(nèi)部控制質(zhì)量研究

1、畢業(yè)論文內(nèi)部審計(jì)特征與內(nèi)部控制質(zhì)量研究摘要：內(nèi)部審計(jì)是在生產(chǎn)中防范企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)告的錯(cuò)誤和舞弊的第一道防線。本文分析了內(nèi)部審計(jì)的特征，并且對(duì)內(nèi)部控制審計(jì)中的企業(yè)內(nèi)部控制質(zhì)量評(píng)價(jià)問(wèn)題進(jìn)行了系統(tǒng)的研究，有利于企業(yè)管理者發(fā)現(xiàn)企業(yè)在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中對(duì)內(nèi)部控制存在的風(fēng)險(xiǎn)并及時(shí)防范，也有助于投資者更加深入地分析企業(yè)內(nèi)部控制情況，進(jìn)而確定投資風(fēng)險(xiǎn)和投資價(jià)值。關(guān)鍵詞：內(nèi)部審計(jì)內(nèi)部控制質(zhì)量?jī)?nèi)部審計(jì)制度財(cái)務(wù)報(bào)告的真實(shí)有效性和完整性是外界對(duì)企業(yè)的綜合實(shí)力和發(fā)展水平的

2、唯一了解方式，但是有的企業(yè)卻由于各種原因并不出示真實(shí)的財(cái)務(wù)報(bào)告，也有的企業(yè)在財(cái)務(wù)報(bào)告的編寫中由于不重視而出現(xiàn)錯(cuò)誤，這樣的情況會(huì)導(dǎo)致很多關(guān)注信息的個(gè)人或者企業(yè)利用了錯(cuò)誤的信息，尤其對(duì)于上市公司來(lái)說(shuō)，內(nèi)部審計(jì)的作用非常重要，這其中體現(xiàn)的是對(duì)信息使用者的公平問(wèn)題和對(duì)公司內(nèi)部控制質(zhì)量的負(fù)責(zé)。在國(guó)際中重大的財(cái)務(wù)舞弊案件”美國(guó)安然“、”世通財(cái)務(wù)“等發(fā)生后，各國(guó)監(jiān)管機(jī)構(gòu)的監(jiān)管中心逐漸轉(zhuǎn)移，原來(lái)的監(jiān)管過(guò)程中只注重財(cái)務(wù)報(bào)告本身的信息質(zhì)量，但是逐漸發(fā)展為重

3、視財(cái)務(wù)報(bào)告本身信息質(zhì)量與建立健全財(cái)務(wù)報(bào)告信息質(zhì)量保證體系并重。我國(guó)財(cái)政部會(huì)同相關(guān)部委先后發(fā)布了《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》和《企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)指引》等企業(yè)內(nèi)部控制制度，這些制度的監(jiān)管部門是國(guó)際資本市場(chǎng)，這促使企業(yè)內(nèi)部審計(jì)得到了充分的重視，在今后的企業(yè)日常業(yè)務(wù)中與財(cái)務(wù)報(bào)告審計(jì)一樣，逐漸具有周期性和頻繁性。顯然，對(duì)內(nèi)部控制審計(jì)早在1991年的時(shí)候，中國(guó)就有過(guò)針對(duì)于企業(yè)內(nèi)部控制的研討會(huì)。當(dāng)時(shí)的研討方是中國(guó)內(nèi)部審計(jì)學(xué)會(huì)和中國(guó)審計(jì)學(xué)會(huì)，研討會(huì)將內(nèi)部控

4、制評(píng)價(jià)方面的研究工作作為主題，并且對(duì)中國(guó)內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)劃和改革進(jìn)行了全面的討論。內(nèi)部審計(jì)的真實(shí)性是內(nèi)部審計(jì)存在的價(jià)值所在，也直接關(guān)聯(lián)到內(nèi)部控制的質(zhì)量，所以，內(nèi)部審計(jì)也要受到管理，要有專業(yè)的人員來(lái)合適內(nèi)部審計(jì)的真是、有效性。2006年深圳證券交易所發(fā)布的上市公司內(nèi)部控制指引中規(guī)定，公司的內(nèi)部審計(jì)部門要直接對(duì)董事會(huì)負(fù)責(zé)，所以內(nèi)部審計(jì)部門的設(shè)立要得到企業(yè)的高度重視，內(nèi)部審計(jì)部門要定期檢查公司內(nèi)部控制缺陷，及時(shí)提出改進(jìn)建議。2.3內(nèi)部控制審計(jì)

5、中企業(yè)內(nèi)部控制質(zhì)量評(píng)價(jià)的界定內(nèi)部審計(jì)的狹義的內(nèi)容就是為了使財(cái)務(wù)報(bào)告保持真實(shí)性與合理性，內(nèi)部審計(jì)工作的認(rèn)真負(fù)責(zé)是對(duì)企業(yè)的負(fù)責(zé)，審計(jì)報(bào)告的準(zhǔn)確也是企業(yè)對(duì)外信息使用者的負(fù)責(zé)。在內(nèi)部控制審核的過(guò)程中首先要了解內(nèi)部控制設(shè)計(jì)，其次是評(píng)價(jià)其合理性，最后需要進(jìn)行測(cè)試和評(píng)價(jià)內(nèi)部控制的有效性。內(nèi)部審計(jì)是一項(xiàng)與其他財(cái)務(wù)無(wú)關(guān)聯(lián)的業(yè)務(wù)，在內(nèi)部審計(jì)的工作的進(jìn)行中不僅僅是局限于財(cái)務(wù)報(bào)表。執(zhí)行財(cái)務(wù)審計(jì)對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行評(píng)價(jià)時(shí)，同時(shí)出具內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告，將其作為財(cái)務(wù)報(bào)告審計(jì)