涉稅服務(wù)實務(wù)題庫20

1、第1頁一、單項選擇題1、下列關(guān)于自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費品繳納消費稅的賬務(wù)處理的表述，不正確的是（、下列關(guān)于自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費品繳納消費稅的賬務(wù)處理的表述，不正確的是（）。）。A、企業(yè)以自產(chǎn)的應(yīng)稅消費品抵償債務(wù)，按規(guī)定計算的應(yīng)繳消費稅應(yīng)借記“稅金及附加”科目，貸記“應(yīng)交稅費——應(yīng)交消費稅”科目B、除以取得貨幣的方式進行的銷售外，企業(yè)以應(yīng)稅消費品換取生產(chǎn)資料和消費資料、抵償債務(wù)、投資入股、支付代購手續(xù)費等也應(yīng)視為銷售行為C、銷售實現(xiàn)時，應(yīng)按產(chǎn)品全部

2、價款借記“應(yīng)收賬款”、“銀行存款”等科目，貸記“主營業(yè)務(wù)收入”、“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）”等科目D、企業(yè)以生產(chǎn)的應(yīng)稅消費品換取生產(chǎn)資料、支付代購手續(xù)費等應(yīng)按全部價款借記“材料采購”、“應(yīng)收賬款”等科目，貸記“主營業(yè)務(wù)收入”、“應(yīng)交稅費——應(yīng)交消費稅”科目2、某小規(guī)模納稅人在、某小規(guī)模納稅人在20172017年6月銷售貨物，開具普通發(fā)票，注明價款月銷售貨物，開具普通發(fā)票，注明價款9000090000元，當月購入貨物元，當月購入

3、貨物5000050000元，當月增值稅賬務(wù)處理正確的是（元，當月增值稅賬務(wù)處理正確的是（）。）。A、借：銀行存款90000貸：主營業(yè)務(wù)收入90000B、借：銀行存款90000貸：主營業(yè)務(wù)收入87378.64應(yīng)交稅費——未交增值稅2621.36C、借：銀行存款90000貸：主營業(yè)務(wù)收入87378.64應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅2621.36D、借：銀行存款90000貸：主營業(yè)務(wù)收入76923.08應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅13076.923、某小

4、規(guī)模納稅人企業(yè)轉(zhuǎn)讓一棟寫字樓，其賬務(wù)處理中一定不會涉及的是（、某小規(guī)模納稅人企業(yè)轉(zhuǎn)讓一棟寫字樓，其賬務(wù)處理中一定不會涉及的是（）。）。A、借：固定資產(chǎn)清理累計折舊貸：固定資產(chǎn)B、借：固定資產(chǎn)清理貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅C、借：固定資產(chǎn)清理貸：營業(yè)外收入D、借：固定資產(chǎn)清理累計攤銷貸：固定資產(chǎn)4、下列關(guān)于一般納稅人應(yīng)納增值稅的會計核算，錯誤的是（、下列關(guān)于一般納稅人應(yīng)納增值稅的會計核算，錯誤的是（）。）。A、非輔導(dǎo)期一般納稅人接受國內(nèi)應(yīng)

5、稅服務(wù)用于應(yīng)稅項目，取得增值稅專用發(fā)票，可以直接計入“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅額）”B、輔導(dǎo)期一般納稅人，購入材料用于生產(chǎn)商品，采購材料取得增值稅專用發(fā)票，稽核比對前，借記“應(yīng)交稅費——待認證進項稅額”第3頁D、借：應(yīng)交稅費——未交增值稅貸：銀行存款8、某企業(yè)、某企業(yè)20172017年1月預(yù)繳當月增值稅月預(yù)繳當月增值稅1000010000元，則會計分錄是（元，則會計分錄是（）。）。A、借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（已交稅金）1000

6、0貸：銀行存款10000B、借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅）10000貸：銀行存款10000C、借：應(yīng)交稅費——未交增值稅10000貸：銀行存款10000D、借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅額）10000貸：銀行存款100009、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，20172017年2月份的進項稅額為月份的進項稅額為100100萬元，銷項稅額為萬元，銷項稅額為110110萬元，本萬元，本月并未申報繳納款項

7、，其正確的會計處理是（月并未申報繳納款項，其正確的會計處理是（）。）。A、借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）100000貸：應(yīng)交稅費——未交增值稅100000B、借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅額）100000貸：應(yīng)交稅費——未交增值稅100000C、借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）100000貸：應(yīng)交稅費——未交增值稅100000D、借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（已交稅金）100000貸：應(yīng)交稅費——未交增值稅1000

8、001010、某企業(yè)、某企業(yè)20172017年6月“應(yīng)交稅費應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅應(yīng)交增值稅”科目，期初借方余額為科目，期初借方余額為50005000元，貸方發(fā)生額元，貸方發(fā)生額為8000080000元，借方發(fā)生額為元，借方發(fā)生額為5000050000元，則元，則6月末企業(yè)正確的會計處理是（月末企業(yè)正確的會計處理是（）。）。A、借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅25000貸：應(yīng)交稅費——未交增值稅25000B、借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅2500

9、0貸：銀行存款25000C、借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）25000貸：應(yīng)交稅費——未交增值稅25000D、借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）25000貸：銀行存款250001111、某企業(yè)、某企業(yè)20172017年7月月初有增值稅留抵稅額月月初有增值稅留抵稅額1800018000元，當期取得增值稅專用發(fā)票上注明的稅額元，當期取得增值稅專用發(fā)票上注明的稅額2550025500元，購進農(nóng)產(chǎn)品開具的收購憑證上注明金額

10、為元，購進農(nóng)產(chǎn)品開具的收購憑證上注明金額為5500055000元，銷售應(yīng)稅產(chǎn)品取得運費增值稅專用元，銷售應(yīng)稅產(chǎn)品取得運費增值稅專用發(fā)票，注明運費發(fā)票，注明運費1000010000元，稅額為元，稅額為11001100元。當月銷售產(chǎn)品，開具增值稅專用發(fā)票，不含稅金額元。當月銷售產(chǎn)品，開具增值稅專用發(fā)票，不含稅金額350000350000元，下列分錄正確的是（元，下列分錄正確的是（）。）。A、借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）381