浙江省內(nèi)審師《內(nèi)部審計基礎(chǔ)》業(yè)務(wù)內(nèi)部審計工作考試題

1、2016年上半年浙江省內(nèi)年上半年浙江省內(nèi)審師審師《內(nèi)部內(nèi)部審計審計基礎(chǔ)》業(yè)務(wù)業(yè)務(wù)：內(nèi)部：內(nèi)部審計審計工作考工作考試題試題一、單項選擇題（共一、單項選擇題（共25題，每題題，每題2分，每題的備選項中，只有分，每題的備選項中，只有1個事最符合個事最符合題意）題意）1、內(nèi)部審計師在工作底稿上，會用到多種索引方法和交互印證方法。某審計經(jīng)理可能會專門設(shè)計一套工作底稿的索引方法，以適應(yīng)本組織的要求；而政府審計機構(gòu)會對機構(gòu)管轄內(nèi)的所有組織設(shè)計出一套統(tǒng)

2、一的索引方法。對這兩種工作底稿索引方法的差別，以下各項解釋中最適當(dāng)?shù)氖?A：內(nèi)部審計經(jīng)理設(shè)計的索引方法簡化對特定組織的復(fù)核過程，而政府審計機構(gòu)設(shè)計的統(tǒng)一索引方法簡化了對多數(shù)不同的審計客戶的復(fù)核過程；B：內(nèi)部審計經(jīng)理選用的方法是由專業(yè)實務(wù)標(biāo)準(zhǔn)所規(guī)定的，而政府審計機構(gòu)選用的方法由機構(gòu)政策規(guī)定；C：內(nèi)部審計經(jīng)理選用的方法由專業(yè)實務(wù)標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定，而政府審計機構(gòu)選用的方法由法律規(guī)定；D：內(nèi)部審計經(jīng)理應(yīng)用的方法，由組織的審計委員會詳細(xì)規(guī)定，而政府審計機

3、構(gòu)應(yīng)用的統(tǒng)一方法由法律規(guī)定。2、雖然管理層要求嚴(yán)格遵守有關(guān)制度，但是在緊急情況下測試庫程序還是被用于企業(yè)運營。在緊急情況下使用測試庫程序的風(fēng)險是A：測試庫的完整性可能受到威脅。B：操作人員可能對程序的輸出不完全滿意。C：準(zhǔn)備測試庫程序的人員可能未被授予編寫和修改程序的權(quán)限。D：測試庫程序可能未經(jīng)進一步測試就永久投入運行。3、內(nèi)部控制包括下列哪些因素？1.控制環(huán)境2.風(fēng)險管理3.控制活動4.信息與溝通5.公司治理結(jié)構(gòu)A：1、2和3B：1、

4、2和4C：1、2、3和4D：1、2、3、4和54、內(nèi)部審計師對一家小公司的處理手工生成支票和計算機生成支票的程序進行審計?？瞻字?、控制記錄和電子傳真簽字章等支票簽字工具各自存在幾個保險柜中。每個保險柜處于鑰匙和密碼都有才能打開的雙重控制下。財務(wù)經(jīng)理知道保險柜的密碼。所有的手工支票以及金額超出$25000的計算機生成支票都需財務(wù)經(jīng)理簽字。在此金額以下的計算機生成的所有支票使用電子傳真簽字章即可。財務(wù)經(jīng)理的簽字權(quán)不受限制。內(nèi)部審計師要評價

5、與上述簽字程序有關(guān)的內(nèi)部控制的恰當(dāng)性。內(nèi)部控制經(jīng)確定是A：不恰當(dāng)?shù)?。不?yīng)授權(quán)財務(wù)經(jīng)理既對手工支票簽名，又對計算機生成的支票簽名；B：恰當(dāng)?shù)摹８鶕?jù)所提供的信息，財務(wù)經(jīng)理的職責(zé)是可以接受的；C：不恰當(dāng)?shù)?。不管支票金額的數(shù)額大小，財務(wù)經(jīng)理應(yīng)簽發(fā)所有的支票；D：不恰當(dāng)?shù)?。財?wù)經(jīng)理不應(yīng)具有簽發(fā)支票以及接觸支票簽字工具的權(quán)力。A：抽取數(shù)據(jù)庫樣本記錄，與文本資料進行核對B：實施程序追蹤，明確系統(tǒng)指令的執(zhí)行方式與程序C：實施穿行測試，比較預(yù)期結(jié)論與處理

6、結(jié)果D：實施過程測試程序13、在選擇培訓(xùn)內(nèi)部審計人員的指導(dǎo)策略時，首席審計執(zhí)行官首先考慮A：組織的目標(biāo)B：學(xué)習(xí)內(nèi)容C：預(yù)算約束D：學(xué)員的學(xué)習(xí)愿望14、內(nèi)部審計師以下行為中哪一項可能與獨立性標(biāo)準(zhǔn)有沖突？A：為風(fēng)險管理提供咨詢。B：作為產(chǎn)品開發(fā)團隊的領(lǐng)導(dǎo)。C：作為道德規(guī)范的倡導(dǎo)者。D：作為外部審計的聯(lián)系者。15、以下哪一項屬于內(nèi)部審計部門質(zhì)量保證項目，而不是作為首席審計執(zhí)行官的其他職責(zé)？A：首席審計執(zhí)行官向外部審計師提供信息并允許其接觸內(nèi)部

7、審計工作底稿，以便他們了解和確定依賴內(nèi)部審計工作的程度。B：管理層批準(zhǔn)規(guī)定了內(nèi)部審計部門的宗旨、權(quán)力和職責(zé)的正式章程。C：至少每年對每位內(nèi)部審計師的業(yè)績進行一次評價。D：在每項審計業(yè)務(wù)的整個過程中，內(nèi)部審計師的工作都要受到監(jiān)督。16、對于經(jīng)常進行新產(chǎn)品開發(fā)的組織來說，同時按產(chǎn)品和職能劃分部門以及實施雙重授權(quán)制是比較適宜的。在以下組織結(jié)構(gòu)中，最適合于該類型組織的結(jié)構(gòu)是A：專家官僚式B：機械式C：矩陣式D：機械官僚式17、以下哪項內(nèi)容會提醒

8、管理層警惕研究部門發(fā)生的問題(如應(yīng)用過時的設(shè)備和工藝等)？A：執(zhí)行預(yù)算，要求管理層對每年分配給研發(fā)部門的金額進行簽字批準(zhǔn)B：每月對實際開支與預(yù)算開支進行比較C：定期將研究活動與同一領(lǐng)域的其他企業(yè)的研究活動進行比較D：研發(fā)設(shè)備所發(fā)生的所有資本開支均需得到審查和部門經(jīng)理的簽字批準(zhǔn)18、某內(nèi)部審計師正根據(jù)《專業(yè)實務(wù)框架》，評估機構(gòu)風(fēng)險管理程序的充分性。該內(nèi)部審計師應(yīng)該A：尋求有關(guān)方面關(guān)于風(fēng)險管理程序的關(guān)鍵目標(biāo)正在得到實現(xiàn)的保證B：承認(rèn)所有機構(gòu)