經(jīng)理人財務知識一本通

1、1《經(jīng)理人財務知識一本通經(jīng)理人財務知識一本通》一、設(shè)定財務目標1財務管理的三種技能：（1）設(shè)定財務目標（2）使用財務信息（3）提供財務控制2企業(yè)財務管理的目標：獲得利潤3財務管理的核心任務：利潤管理4某期現(xiàn)金流=某期現(xiàn)金收入—某期現(xiàn)金支出，現(xiàn)金流衡量的是現(xiàn)金余額的變化。5某期利潤=某期銷售額—與某期銷售額對應的相關(guān)成本，利潤衡量的是財富的變化。6企業(yè)生存的兩個條件：（1）必須創(chuàng)造利潤（2）必須產(chǎn)生現(xiàn)金流7股東為資產(chǎn)提供資金，銷售額為費用

2、提供資金。8企業(yè)融資的兩個途徑：（1）股權(quán)融資：（2）對外借款：可以提高股東投資回報率，但借款成本會增加，借款越多對銷售額變化越敏感。9企業(yè)成立之初要解決的兩個問題：（1）需要哪些資產(chǎn)保證正常運營（2）如何為資產(chǎn)融資10有效的財務管理涉及管理企業(yè)獲利過程的三個階段：（1）用融得的資金購買資產(chǎn)（2）資產(chǎn)創(chuàng)造銷售額（3）銷售額轉(zhuǎn)化為利潤二、從財務角度看企業(yè)經(jīng)營11股東投資企業(yè)獲益的兩個方面：（1）獲得紅利（2）股價上漲12股東與企業(yè)管理人員

3、：（1）股東關(guān)注：每股收益（EPS）=利潤發(fā)行的股票數(shù)量（2）管理者關(guān)注：凈資產(chǎn)收益率（ROE）=（利潤凈資產(chǎn)）100%，衡量利潤績效。13總資產(chǎn)收益率（ROCE）=（利潤總資產(chǎn)）100%，衡量資產(chǎn)利用效率。14企業(yè)獲利的三個階段，對現(xiàn)金和利潤的影響及績效的衡量企業(yè)獲利的三個階段對現(xiàn)金和利潤的影響績效的衡量為資產(chǎn)融資將資產(chǎn)轉(zhuǎn)化為銷售額現(xiàn)金管理將銷售額轉(zhuǎn)化為利潤利潤管理凈資產(chǎn)收益率，也稱權(quán)益回報率（ROE）15企業(yè)關(guān)鍵的四個指標：3（1）

4、銷售成本：是指在某個時間為提供某種產(chǎn)品和服務所發(fā)生的成本，與銷售有關(guān)。將成本從發(fā)生時間移到與產(chǎn)生銷售額相關(guān)的時間，有四種調(diào)整方法：?預付賬款，其中有部分與當期銷售有關(guān)?預提費用，有些費用雖未發(fā)生但與當期銷售有關(guān)?折舊，在其使用年限中分攤，分直線折舊、余額遞減折舊、小時折舊?壞賬準備，未來可能無法收到的應收賬款（2）營運費用：指日常營運成本，如銷售費用、管理費用、財務費用等。23利潤的種類：（1）毛利潤=銷售收入—銷售成本，是扣減日常管理

5、費用前產(chǎn)生的利潤（2）主營業(yè)務利潤=主營業(yè)務收入—主營業(yè)務成本—主營業(yè)務稅金及附加（3）營業(yè)利潤=主營業(yè)務利潤其他業(yè)務利潤—營業(yè)費用—管理費用—財務費用，是企業(yè)支付完所有管理費用后的利潤，也稱“交易利潤”、“息稅前利潤”、“息稅前收入”。（4）利潤總額=營業(yè)利潤投資收益補貼收入營業(yè)外收入—營業(yè)外支出（5）凈利潤=利潤總額—所得稅24營業(yè)利潤的分配（1）貸款的提供者，產(chǎn)生應付利息，支付了應付利息但未付股利前的利潤稱為稅前利潤（2）政府，產(chǎn)

6、生所得稅，支付所得稅后的利潤稱為稅后利潤，也稱凈利潤，對凈利潤的處理，有提取利潤和再投資兩種處理方式，前者稱紅利，后者稱留存利潤。（3）股東，產(chǎn)生應付股利，支付股利后剩余利潤稱為留存利潤。（三）現(xiàn)金流量表：通過現(xiàn)金收支，表明現(xiàn)金余額發(fā)生的變化。25現(xiàn)金流量表回答的三個問題（1）某個期間的現(xiàn)金活動，需收到現(xiàn)金數(shù)量、支出現(xiàn)金數(shù)量、凈現(xiàn)金流三個數(shù)值（2）期初現(xiàn)金余額（3）期末現(xiàn)金余額（四）操縱財務報表26資產(chǎn)負債表（1）高估現(xiàn)有資產(chǎn)（2）制造