行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范

1、1附件附件1：行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（征求意見(jiàn)稿）第一章第一章總則第一條為了促進(jìn)行政事業(yè)單位加強(qiáng)和規(guī)范內(nèi)部控制，提高內(nèi)部管理水平和風(fēng)險(xiǎn)防范能力，推進(jìn)廉政建設(shè)，維護(hù)社會(huì)公眾利益，根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《中華人民共和國(guó)預(yù)算法》和其他有關(guān)法律法規(guī)，制定本規(guī)范。第二條本規(guī)范適用于黨政工作部門(mén)、檢察機(jī)關(guān)、審判機(jī)關(guān)、人民團(tuán)體和事業(yè)單位（以下統(tǒng)稱(chēng)單位）經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的內(nèi)部控制。第三條本規(guī)范所稱(chēng)內(nèi)部控制，是指單位為實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)，通過(guò)制定一系列制度、

2、實(shí)施相關(guān)措施和程序，對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行防范和管控的動(dòng)態(tài)過(guò)程。第四條單位內(nèi)部控制的目標(biāo)主要包括：合理保證單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)合法合規(guī)、資產(chǎn)安全完整、財(cái)務(wù)信息真實(shí)準(zhǔn)確，提高公共服務(wù)的效率和效果。第五條單位建立并實(shí)施內(nèi)部控制應(yīng)遵循制衡性原則、重要性原則、適應(yīng)性原則以及成本效益原則。3制措施。第十條單位應(yīng)當(dāng)綜合考慮經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的規(guī)模、復(fù)雜程度和管理模式等因素，為內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位配備能力和資質(zhì)合格的業(yè)務(wù)人員。財(cái)會(huì)、內(nèi)部審計(jì)等部門(mén)負(fù)責(zé)人必須具備與其工作崗位相

3、適應(yīng)的資質(zhì)和能力。單位應(yīng)當(dāng)切實(shí)加強(qiáng)工作人員業(yè)務(wù)培訓(xùn)和職業(yè)道德教育，不斷提升工作人員的知識(shí)技能和綜合素質(zhì)。第十一條單位應(yīng)當(dāng)建立經(jīng)濟(jì)活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)定期評(píng)估機(jī)制，對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)存在的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行全面、系統(tǒng)和客觀(guān)評(píng)估。經(jīng)濟(jì)活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估至少每年進(jìn)行一次；如單位業(yè)務(wù)環(huán)境、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)規(guī)模、復(fù)雜程度或管理模式等發(fā)生重大變化，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行重估。第十二條單位可以根據(jù)本規(guī)范的要求和單位的實(shí)際情況成立風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作小組。單位應(yīng)當(dāng)采取必要措施保證經(jīng)濟(jì)活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作的權(quán)威性、獨(dú)立性