民營(yíng)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)問題研究【開題報(bào)告】

1、1畢業(yè)論文（設(shè)計(jì)）開題報(bào)告題目：民營(yíng)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)問題研究專業(yè)：會(huì)計(jì)學(xué)一、選題的背景、意義（一）背景（一）背景隨著民營(yíng)企業(yè)的發(fā)展，民營(yíng)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)應(yīng)運(yùn)而生，已成為民營(yíng)企業(yè)加強(qiáng)內(nèi)部控制，改善經(jīng)濟(jì)管理，提高經(jīng)濟(jì)效益的重要組成部分。民營(yíng)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)職能，不僅關(guān)系到內(nèi)部審計(jì)的定位和作用發(fā)揮，而且對(duì)內(nèi)部審計(jì)工作的發(fā)展有著直接的影響。作為企業(yè)內(nèi)部管理的一個(gè)重要組成部分，內(nèi)部審計(jì)制度對(duì)民營(yíng)企業(yè)完善企業(yè)公司治理結(jié)構(gòu)、提升企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力具有重要意義。然而，我國(guó)

2、民營(yíng)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的設(shè)立不同于國(guó)有企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的設(shè)立，它是企業(yè)基于提高自身經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的效益性而做出的一種主動(dòng)選擇，其內(nèi)部審計(jì)的設(shè)立具有很大的隨意性，內(nèi)部審計(jì)制度的建立缺乏系統(tǒng)性。政府作為行政機(jī)構(gòu)則無意干涉民營(yíng)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)制度的建立問題，缺乏對(duì)民營(yíng)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的指導(dǎo)和管理。這就導(dǎo)致民營(yíng)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)存在著諸如機(jī)構(gòu)設(shè)置混亂、審計(jì)業(yè)務(wù)不規(guī)范等諸多弊病。因此，健全內(nèi)部控制制度、完善內(nèi)部審計(jì)制度已成為民營(yíng)企業(yè)建立現(xiàn)代企業(yè)制度的一個(gè)關(guān)鍵因素。（二）意義（

3、二）意義由于我國(guó)的民營(yíng)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)處于發(fā)展階段，很多制度都不健全。同時(shí)由于企業(yè)內(nèi)部管理者的不重視與國(guó)家有關(guān)法律的不完善，使其在緩慢的發(fā)展。研究這個(gè)課題，從各個(gè)方面分析我國(guó)民營(yíng)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)中存在的問題與引起這些問題的原因，并提出相應(yīng)的解決方法，從而使民營(yíng)企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立性與準(zhǔn)確性提高。有利于企業(yè)的進(jìn)步和長(zhǎng)遠(yuǎn)的發(fā)展。二、相關(guān)研究的最新成果及動(dòng)態(tài)由于我國(guó)民營(yíng)企業(yè)的迅速發(fā)展，其內(nèi)部審計(jì)也在發(fā)展的過程中起到了越來3形式與信息傳遞方式，從而對(duì)兩

4、種公司治理模式的審計(jì)機(jī)制進(jìn)行比較，確認(rèn)兩者的差異。又如《企業(yè)內(nèi)部審計(jì)體系構(gòu)建探討—基于濟(jì)礦陽城煤礦的分析》（李取勝，鄧東梅，2010）中指出其企業(yè)構(gòu)架，并指出平衡記分卡在我國(guó)大中型企業(yè)中的運(yùn)用。指出其實(shí)施主體、實(shí)施步驟及其注意事項(xiàng)等方面的內(nèi)容。同時(shí)內(nèi)部審計(jì)的規(guī)范也是專家學(xué)者著重討論的方面，如《我國(guó)內(nèi)部審計(jì)規(guī)范若干問題探討》（洪少丹，2007）中指出關(guān)于內(nèi)部審計(jì)規(guī)范與文化環(huán)境因素之間的關(guān)系。說明傳統(tǒng)文化環(huán)境因素對(duì)內(nèi)部審計(jì)規(guī)范的影響傾向于法

5、律管制和統(tǒng)一的制度。換言之，政府應(yīng)扮演積極的角色，頒布內(nèi)部審計(jì)規(guī)范，特別是法律規(guī)范。關(guān)于內(nèi)部審計(jì)法律規(guī)范。針對(duì)內(nèi)部審計(jì)現(xiàn)狀，著重從兩個(gè)方面對(duì)內(nèi)部審計(jì)法律規(guī)范的實(shí)際情況進(jìn)行深入分析，提出必須加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)法律規(guī)范的建設(shè)力度，特別是亟需出臺(tái)內(nèi)部審計(jì)“基本法”。關(guān)于內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則，在與國(guó)家審計(jì)準(zhǔn)則、獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則的框架、結(jié)構(gòu)和基本準(zhǔn)則比較分析的基礎(chǔ)上，從健全我國(guó)審計(jì)規(guī)范角度出發(fā)，提出應(yīng)在“基本準(zhǔn)則”中明確內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則與其他職業(yè)準(zhǔn)則關(guān)系；從加強(qiáng)內(nèi)部審

6、計(jì)獨(dú)立性和權(quán)威性的考慮，提出內(nèi)部審計(jì)基本準(zhǔn)則需要引入“審計(jì)委員會(huì)”管理模式；從我國(guó)內(nèi)部審計(jì)現(xiàn)狀出發(fā)，提出亟需發(fā)布有關(guān)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)具體準(zhǔn)則。同時(shí)《內(nèi)部審計(jì)組織的若干問題分析》（蔣宗良2010）中提出，企業(yè)有效實(shí)施內(nèi)部審計(jì)，恰當(dāng)發(fā)揮在公司治理中的作用，需從以下幾方面入手：首先，公司應(yīng)建立適當(dāng)?shù)墓局卫頇C(jī)制，內(nèi)部審計(jì)組織必須能夠向公司治理機(jī)構(gòu)提供有效報(bào)告。其次，內(nèi)部審計(jì)組織必須與經(jīng)理層有足夠的聯(lián)系和業(yè)務(wù)報(bào)告關(guān)系，公司治理和公司管理都離不開內(nèi)部

7、審計(jì)。最后，適當(dāng)降低對(duì)內(nèi)部審計(jì)組織的期望，以使內(nèi)部審計(jì)能夠充分發(fā)揮其應(yīng)該發(fā)揮的作用。4、關(guān)于我國(guó)民營(yíng)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)存在問題的研究民營(yíng)企業(yè)的發(fā)展中存在著各種問題，而每位學(xué)者對(duì)于這些問題有自己的看法。在《加強(qiáng)民營(yíng)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)對(duì)策研究》（劉曉明、刁娟，2006）和《淺析民營(yíng)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)》（王利娟，2008）中指出（1）內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置混亂。目前，我國(guó)的民營(yíng)企業(yè)中，有相當(dāng)一部分未建立內(nèi)部審計(jì)制度；已設(shè)置內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的企業(yè)，其機(jī)構(gòu)設(shè)置也不規(guī)范，既有