我國商業(yè)銀行內部控制研究【開題報告】

1、1畢業(yè)論文（設計）開題報告題目：我國商業(yè)銀行內部控制研究專業(yè)：會計學一、選題的背景、意義（一）歷史背景（一）歷史背景2008年6月，財政部會同證監(jiān)會、審計署、銀監(jiān)會、保監(jiān)會五部委發(fā)布《企業(yè)內部控制基本規(guī)范》（簡稱《基本規(guī)范》），要求2009年7月1日起首先在上市公司范圍開始施行，鼓勵非上市的大中型企業(yè)執(zhí)行?；疽?guī)范的發(fā)布標志著我國內部控制制度建設取得了重大突破，基本形成以各單位具體實施為基礎、監(jiān)管部門為主導、會計師事務所等中介機構咨詢服

2、務為支撐、政府監(jiān)管和社會評價相結合的內部控制實施機制。商業(yè)銀行作為我國金融機構的中堅力量，完善商業(yè)銀行的內部控制也成為研究的一個重大課題。現在大量的國內外學術文獻通過對商業(yè)銀行監(jiān)管、法制環(huán)境、信息披露、風險控制等方面進行具體分析，針對商業(yè)銀行內部控制的問題，對完善商業(yè)銀行內部控制提出了許多方案。在我國商業(yè)銀行內部控制在理論與實踐工作中取得了一定的成績的同時，我們也應該認識到其存在的不足。我國商業(yè)銀行內部控制機制尚不十分完善，內部控制風險

3、凸現，因此我們需要不斷完善商業(yè)銀行內部控制，保證商業(yè)銀行的安全，促進可持續(xù)發(fā)展。（二）研究意義（二）研究意義雖然國內外學者對商業(yè)銀行的內部控制進行了許多研究，但對商業(yè)銀行內部控制的相關實例分析比較少且大多措施比較籠統(tǒng)和概括，不能達到十分顯著的效果，所以本文希望通過調查我國商業(yè)銀行的現狀來研究我國商業(yè)銀行內部控制機制的運用狀況，對完善我國商業(yè)銀行內部控制提出措施和建議，以期為我國商業(yè)銀行更好的建立內部控制體系，促進我國商業(yè)銀行的可持續(xù)發(fā)展

4、，推進商業(yè)銀行改革進程貢獻自己的一份力量。二、相關研究的最新成果及動態(tài)（一）國外研究成果（一）國外研究成果3夠減少銀行存款在道德上的危機和增加財政系統(tǒng)的穩(wěn)定性，對銀行的可持續(xù)發(fā)展具有重大作用?！夺槍ω敻环峙洳痪鶆虻你y行空間模型》（加布里埃爾.蒙萊斯，2008）一文指出當今社會，商業(yè)銀行的競爭活動不斷加劇，商業(yè)銀行不良貸款比率過高，一直成為困擾商業(yè)銀行業(yè)務正常發(fā)展的重要因素。長期以來，商業(yè)銀行的信貸風險內部控制通常是事后處理多，事前防范少

5、；靜態(tài)分析多，動態(tài)分析少；局部分析多，全局分析少。為了不斷提高商業(yè)銀行的信貸風險內部控制管理水平，商業(yè)銀行應進一步完善商業(yè)銀行信貸風險的內部控制?！俄椖拷浝碇С謨炔靠刂啤罚ㄟ~克爾.沃爾什，2009）中認為內部控制體制和風險控制在內部控制中起著舉足輕重的作用。健全的組織需要類似于一個人的健康那樣得到評估和照顧，如果商業(yè)銀行內部工作人員具有較強的內部控制理念，那么商業(yè)銀行的經濟發(fā)展將更具科學性與效率性。（二）國內研究成果（二）國內研究成果1

6、、我國商業(yè)銀行內部控制的必要性研究《提高我國商業(yè)銀行效率的政策性思考》（油曉峰，張曉麗，2009）通過實例數據對各大商業(yè)銀行的內部控制進行分析，如在風險管理方面，中信銀行、交通銀行、民生銀行相對于其它14家銀行，具有較強的風險管理能力，而興業(yè)銀行、招商銀行、深圳發(fā)展銀行由于存貸款比例過高，加大了其經營的風險，建設銀行由于不良貸款率居高而使其在該因子的得分為負值。還有其它相關的因子影響著我國商業(yè)銀行經濟的可持續(xù)發(fā)展。因此，建立科學的內部制

7、衡機制、轉變組織架構、股權結構多元化、中間業(yè)務創(chuàng)新和有效控制成本等的完善內部控制體系，已經迫在眉睫。《我國商業(yè)銀行公司治理問題研究》（陳潘武，2009）中指出我國商業(yè)銀行具有內在的脆弱性、危機的外部性、資本結構的特殊性、資產交易的非透明性等特殊性。在市場機制健全的國家，商業(yè)銀行面臨更多的是經營風險和市場風險。因此，在商業(yè)銀行經營中必須加強風險防范和內部控制，而良好的商業(yè)銀行內部治理結構是有效銀行管理的前提，加強商業(yè)銀行內部控制的必要性也