基于現(xiàn)代風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向的商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)研究【開(kāi)題報(bào)告】

1、1畢業(yè)論文（設(shè)計(jì)）開(kāi)題報(bào)告題目：基于現(xiàn)代風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向的商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)研究專業(yè)：會(huì)計(jì)學(xué)一、選題的背景、意義（一）選題背景近年來(lái)，我國(guó)商業(yè)銀行巨額不良資產(chǎn)長(zhǎng)期居高不下，金融違規(guī)事件屢屢頻發(fā)，2004年國(guó)家審計(jì)署發(fā)動(dòng)的“審計(jì)風(fēng)暴”中幾大商業(yè)銀行連連中招，引起社會(huì)各界的極大關(guān)注和震驚。在一個(gè)國(guó)家的金融體系中，商業(yè)銀行對(duì)金融業(yè)的發(fā)展，乃至對(duì)整個(gè)經(jīng)濟(jì)社會(huì)的發(fā)展，均能起到舉足輕重的作用。隨著國(guó)內(nèi)商業(yè)銀行股份制改革的進(jìn)程加快，以及加入WTO后的行業(yè)激烈競(jìng)

2、爭(zhēng)，我國(guó)商業(yè)銀行的生存和發(fā)展將面臨巨大的考驗(yàn)，這就要求我國(guó)商業(yè)銀行建立規(guī)范先進(jìn)的現(xiàn)代商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)制度，研究實(shí)施高效穩(wěn)健的內(nèi)部審計(jì)方法，從而為商業(yè)銀行增加價(jià)值，并促使其高效率、高質(zhì)量的運(yùn)轉(zhuǎn)。目前我國(guó)商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)對(duì)象風(fēng)險(xiǎn)高、審計(jì)規(guī)模大、審計(jì)人員又相對(duì)較少，總體來(lái)說(shuō)內(nèi)部審計(jì)制度很不完善，內(nèi)部審計(jì)沒(méi)有發(fā)揮其應(yīng)有的作用。如何將現(xiàn)代風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)合理地運(yùn)用到商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)中去，對(duì)商業(yè)銀行實(shí)施有效的審計(jì)與監(jiān)督，這是一個(gè)亟待解決的現(xiàn)實(shí)問(wèn)題。（二

3、）研究意義縱觀國(guó)內(nèi)外現(xiàn)代風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)理論與實(shí)務(wù)研究，我們不難發(fā)現(xiàn)，現(xiàn)代風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)理論研究起步較晚，遠(yuǎn)不能滿足實(shí)踐需要，尚存在若干理論與方法問(wèn)題需要拓展和完善，以指導(dǎo)實(shí)踐活動(dòng)。結(jié)合商業(yè)銀行紛紛股改上市和金融業(yè)全面對(duì)外開(kāi)放日益臨近的新環(huán)境，商業(yè)銀行原有的內(nèi)部審計(jì)模式已不能適應(yīng)形勢(shì)的發(fā)展，在商業(yè)銀行內(nèi)部實(shí)施現(xiàn)代風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)已迫在眉睫。因此，本選題是極具現(xiàn)實(shí)意義的，有助于現(xiàn)代風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)在商業(yè)銀行內(nèi)部更好地發(fā)揮作用。二、相關(guān)研究的最新成果及動(dòng)

4、態(tài)（一）國(guó)外研究成果20世紀(jì)80年代開(kāi)始，以國(guó)際性的會(huì)計(jì)師事務(wù)所為代表的審計(jì)事務(wù)界開(kāi)始32、關(guān)于商業(yè)銀行內(nèi)部應(yīng)用現(xiàn)代風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)的必要性。主要從當(dāng)前我國(guó)商業(yè)銀行存在的一些問(wèn)題，提出現(xiàn)代風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)是為順應(yīng)我國(guó)商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)發(fā)展和內(nèi)部審計(jì)需要而產(chǎn)生的，因此具有十分重要的意義。在《風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向：銀行內(nèi)部審計(jì)新理念》（許莉、程麗麗，2005）一文中，作者指出：現(xiàn)代風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)是銀行審計(jì)的必然選擇。銀行業(yè)務(wù)量大、金額大、資金往來(lái)頻繁，無(wú)論是國(guó)家審

5、計(jì)還是民間審計(jì)，審計(jì)資源的供需矛盾都比較突出，審計(jì)資源短缺。在信息系統(tǒng)條件下，詳查法不是不可行，但顯然是不經(jīng)濟(jì)的?，F(xiàn)代風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)能使有限的審計(jì)資源得以合理配置，并適應(yīng)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理的內(nèi)部審計(jì)要求。在《金融危機(jī)下我國(guó)商業(yè)銀行實(shí)行風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向型審計(jì)的思考》（葛文平、鄭志元，2009）一文中，作者提出了類似的觀點(diǎn)，即只有運(yùn)用現(xiàn)代風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)，才能夠科學(xué)地解決業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)海量的問(wèn)題。現(xiàn)代風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)以全面評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)為基礎(chǔ)，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)高的業(yè)務(wù)加大審計(jì)力度，將審

6、計(jì)資源按風(fēng)險(xiǎn)控制更合理地進(jìn)行分配與使用，提高審計(jì)效率，保證審計(jì)質(zhì)量。同時(shí)，作者指出，銀行操作風(fēng)險(xiǎn)的特性、操作風(fēng)險(xiǎn)防范的及時(shí)性和有效防范管理層舞弊都需要運(yùn)用現(xiàn)代風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)。而在《風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)在國(guó)有商業(yè)銀行中的應(yīng)用》（張秀英，2009）一文中，作者強(qiáng)調(diào)：目前國(guó)外銀行主要以風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)為核心來(lái)規(guī)避和化解審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，而我國(guó)現(xiàn)行的內(nèi)部審計(jì)方法，仍停留在遵照上級(jí)審計(jì)部門(mén)的工作安排和要求上，審計(jì)目的還局限于“查錯(cuò)防弊”。以此說(shuō)明在我國(guó)商業(yè)銀行內(nèi)部推行

7、風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)，既是國(guó)有商業(yè)銀行監(jiān)督的需要，更是風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)方法應(yīng)用與發(fā)展的根本要求。3、關(guān)于商業(yè)銀行內(nèi)部應(yīng)用現(xiàn)代風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)的可行性。主要從我國(guó)商業(yè)銀行現(xiàn)今具備的各方面優(yōu)勢(shì)條件出發(fā)，闡述了現(xiàn)代風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)在商業(yè)銀行內(nèi)部是有其實(shí)施空間的。在《風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)在我國(guó)商業(yè)銀行的應(yīng)用前景分析》（付民國(guó)、朱嵐，2006）一文中，作者認(rèn)為：第一，商業(yè)銀行有著良好的計(jì)算機(jī)技術(shù)平臺(tái)；第二，商業(yè)銀行有著較為科學(xué)規(guī)范的風(fēng)險(xiǎn)管理模式和較成熟的風(fēng)險(xiǎn)管理經(jīng)驗(yàn)，其