商業(yè)銀行內(nèi)部審計的研究【開題報告】

1、開題報告開題報告商業(yè)銀行內(nèi)部審計的研究一、立論依據(jù)1.研究意義、預期目標研究意義：商業(yè)銀行是以經(jīng)營工商存款、放款為主要業(yè)務，并以獲取利潤為目的的貨幣經(jīng)營企業(yè)。隨著我國金融改革的穩(wěn)步推進，銀行業(yè)金融機構(gòu)的公司治理逐步完善，風險管理意識不斷增強內(nèi)部審計也越來越受到銀行董事會、經(jīng)營管理層以及銀行監(jiān)管部門的重視。內(nèi)部審計是公司治理結(jié)構(gòu)的主要環(huán)節(jié)，在現(xiàn)代企業(yè)管理中發(fā)揮著重要的作用，而完善銀行治理結(jié)構(gòu)是國際銀行業(yè)的一種趨勢。如何創(chuàng)新商業(yè)銀行內(nèi)部審計

2、制度和模式，解決實際過程中遇到的問題，以更好地發(fā)揮商業(yè)銀行內(nèi)部審計在銀行治理結(jié)構(gòu)中的作用，從而為銀行機構(gòu)增加價值并促使銀行機構(gòu)高效率、高質(zhì)量地運轉(zhuǎn)，無疑是一個具有重要現(xiàn)實意義的課題。預期目標：隨著社會經(jīng)濟的發(fā)展，我國加入世貿(mào)組織后，銀行業(yè)面臨著更加激烈的競爭。目前我國商業(yè)銀行內(nèi)部審計正處于“財務型審計”階段，內(nèi)部審計目標以查錯糾弊為主，滿足于真實性、遵循性等基礎要求，審計職能未能全面發(fā)揮。我國商業(yè)銀行內(nèi)部審計制度現(xiàn)階段還不是非常完善，審

3、計理論和技術方法落后單一，審計內(nèi)容陳舊。本文將從臺州銀行內(nèi)部審計存在的一些問題出發(fā)，探討應對臺州銀行內(nèi)部審計的對策，創(chuàng)新商業(yè)銀行內(nèi)部審計，從而使商業(yè)銀行內(nèi)部審計往規(guī)范化、科學化方向發(fā)展，最終促進社會經(jīng)濟的發(fā)展。2.國內(nèi)外研究現(xiàn)狀在有關內(nèi)部審計的定義方面，國內(nèi)外學者分別給出了符合本國國情的定義。國外研究：1978年，國際注冊內(nèi)部審計師協(xié)會(IIA)正式頒布了內(nèi)部審計實務準則。這是內(nèi)部審計準則的雛形。國際注冊內(nèi)部審計師協(xié)會(IIA)1993

4、年版的內(nèi)部審計實務標準的規(guī)定，內(nèi)部審計是在組織內(nèi)部建立的一種獨立的評價職能，目的是作為該組織的一種服務工作，對其活動進行審查和評價，以合理成本促進控制工作的有效開展，以幫助組織成員有效地履行責任。國際注冊內(nèi)部審計師協(xié)會(IIA)2001年的內(nèi)部審計實務標準的規(guī)定，內(nèi)部審計是一種旨在增加組織價值和改善組織經(jīng)營狀況的獨立的客觀的保證和咨詢活動，它通過引入系統(tǒng)化規(guī)范化的方法來評價并改進組織風險管理、控制和治理效率，以幫助組織實現(xiàn)目標。2004

5、年(IIA)重新修訂的國際內(nèi)部審計專業(yè)實務標準中規(guī)定內(nèi)部審計是一2督。（2）內(nèi)部審計的主要目的是檢查評價。（3）風險管理預警功能不足。袁樹林（2010）在《我國商業(yè)銀行內(nèi)部審計存在的問題及建議》中講到，商業(yè)銀行內(nèi)部審計主要存在的問題主要有四個：（1）商業(yè)銀行內(nèi)部審計獨立性較弱、客觀性較差，缺乏權(quán)威性。（2）審計人員工作條件較差，存在后顧之憂。（3）內(nèi)部審計力量薄弱，監(jiān)督能力有限。（4）審計手段相對落后，審計程序不規(guī)范。曾慧敏（2007）

6、在《商業(yè)銀行內(nèi)部審計風險及防范對策》中談到，商業(yè)銀行內(nèi)部審計風險就是商業(yè)銀行內(nèi)部審計部門未能發(fā)現(xiàn)商業(yè)銀行在經(jīng)營活動中的違規(guī)行為和經(jīng)營信息中存在虛假信息，從而導致自身承擔責任、給商業(yè)銀行帶來風險損失和不良影響的可能性，由固有風險、控制風險和檢查風險構(gòu)成。陽長春（2009）在《商業(yè)銀行內(nèi)部審計風險成因辨析與規(guī)避》中談到影響商業(yè)銀行內(nèi)部審計風險的因素：（1）經(jīng)營管理不善導致審計風險。（2）內(nèi)部審計技術方法落后導致審計風險。（3）審計人員綜合素

7、質(zhì)不高導致審計風險。（4）審計風險意識淡薄導致審計風險。王彥紅（2008）在《商業(yè)銀行內(nèi)部審計工作創(chuàng)新研究》中談到，內(nèi)部審計創(chuàng)新的主要內(nèi)容應包括4個方面：（1）審計戰(zhàn)略創(chuàng)新。（2）審計制度創(chuàng)新。（3）審計技術創(chuàng)新。（4）人才觀念創(chuàng)新。3.參考文獻[1]劉德運內(nèi)部審計原理與技術[M]北京：中國經(jīng)濟出版社，2006（06）[2]殷洪良銀行審計方法和技巧[M]北京：中國金融出版社，2009（12）[3]萬靜芳論我國商業(yè)銀行內(nèi)部審計制度和模式的

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9、04）[9]王李對商業(yè)銀行內(nèi)部審計的再認識——基于風險管理的辯證思考[J]商業(yè)會計，2010（03）[10]袁樹林我國商業(yè)銀行內(nèi)部審計存在的問題及建議[J]經(jīng)營管理者，2010（09）[11]IIA.StardsftheProfessionalPracticeofInternalAuditing[M].Flida.2004.[12]AdrianCadbury.CadburyRept[J].1992（12）.二、研究方案二、研究方案1.主