論互聯(lián)網金融企業(yè)的信息系統(tǒng)內部控制管理與創(chuàng)新

1、<p>　　論互聯(lián)網金融企業(yè)的信息系統(tǒng)內部控制管理與創(chuàng)新</p><p>　　[摘要]隨著社會的進步和經濟的發(fā)展，互聯(lián)網金融企業(yè)如雨后春筍應運而生。但是互聯(lián)網金融企業(yè)的風險也隨之而來，近幾年來，互聯(lián)網金融風險問題已成為研究的熱點問題。因此，在目前還未成熟的法律法規(guī)體系下，加強對互聯(lián)網金融企業(yè)信息系統(tǒng)的管理與創(chuàng)新是非常必要的。 </p><p>　　[關鍵詞]互聯(lián)網金融企業(yè)；信息系

2、統(tǒng)；內部控制 </p><p>　　[DOI]10.13939/j.cnki.zgsc.2016.01.107 </p><p>　　1 互聯(lián)網金融的概念 </p><p>　　互聯(lián)網金融企業(yè)是指依托于云計算、支付、社交網絡以及搜索引擎等互聯(lián)網工具，實現(xiàn)資金融通、支付和信息中介等業(yè)務的新興金融企業(yè)?；ヂ?lián)網金融不單單是互聯(lián)網與金融的結合，而是有效打破了傳統(tǒng)金融在地域、

3、時間的限制，以有效解決了信息不對稱的問題，使資源配置更加快捷、合理、透明。 </p><p>　　互聯(lián)網金融具有效率高、成本低、發(fā)展快、覆蓋廣、管理弱、風險大的特點，因此互聯(lián)網金融在看到它的優(yōu)勢的同時，還要更注意其內在的風險，以及對其進行實時監(jiān)管。 </p><p>　　2 信息系統(tǒng)內部控制的相關基礎理論 </p><p><b>　　2.1 信息理論 &

4、lt;/b></p><p>　　美國數(shù)學家Claude E.Shannon最早提出信息是人類社會組織、社會實踐和管理科學所不可缺少的重要工具，該理論是研究信息管理系統(tǒng)最直接最早期的基礎理論。信息論從性質可以分為狹義信息論和廣義信息論。狹義信息論只單單研究信息度量、容量和編碼理論等；而廣義信息論是在狹義信息理論的基礎上對各個領域的應用和推廣，又稱之為信息科學。 </p><p>　　

5、信息是動態(tài)的，正因為信息的流動才使信息系統(tǒng)有了實在的意義?；ヂ?lián)網金融企業(yè)信息內部控制系統(tǒng)也正因為有了各種各樣的金融信息，才能最大限度地獲取對互聯(lián)網金融企業(yè)有價值的信息。當然，由于信息量的龐大，從而使信息系統(tǒng)的控制難度加大。 </p><p><b>　　2.2 系統(tǒng)理論 </b></p><p>　　美籍奧地利生物學家L.V.Bertalanffy作為系統(tǒng)理論的創(chuàng)始人

6、，對其定義為“為實現(xiàn)某一具體目標使一些相互作用、相互聯(lián)系的若干要素組成一個具有一定功能的有機整體”。此外，系統(tǒng)理論通常被理解為：從系統(tǒng)的角度通過一定的方法把研究對象作為一個有機整體加以研究，從而定量的解釋復雜系統(tǒng)的局部與局部、整體和局部、整體和整體之間普遍運動規(guī)律的科學。 </p><p>　　系統(tǒng)理論強調局部與局部、整體和局部、整體和整體的相互影響、相互制約和相互依賴的關系。所以，系統(tǒng)理論具有整體性、動態(tài)性、目

7、的性和相關性的特征。 </p><p>　　3 互聯(lián)網金融內部控制現(xiàn)狀分析 </p><p>　　在我國，互聯(lián)網金融企業(yè)多為中小型企業(yè)，然而這些中小型企業(yè)的內部控制建設相對薄弱，具體表現(xiàn)在：“人治”色彩過于濃厚、內部控制手段單一、內部控制制度缺乏。而對于大型的互聯(lián)網金融企業(yè)，雖然根據相應的要求建立了完善的內部控制體系，但在控制效果上依然不理想，存在許多問題。 </p><

8、;p>　　3.1 企業(yè)缺乏完善的治理控制 </p><p>　　公司治理主要表現(xiàn)為一種制衡關系。公司治理結構一般由董事會、監(jiān)事會和管理層構成。公司股東將自己的資產交由董事會進行托管，董事會代表公司股東的利益并擁有對管理層的決策權；監(jiān)事會對公司董事會的各項決策行使監(jiān)督的權力；管理層受雇于董事會行使執(zhí)行權，對企業(yè)依法進行經營管理。由這三者構成權力制衡關系，直接影響著企業(yè)各個職能的管理，更是企業(yè)內部控制的關鍵因素

9、。然而，我國一些互聯(lián)網金融企業(yè)則體現(xiàn)為董事會職能欠缺、缺少對經營者的有效激勵和約束措施、監(jiān)事會的職能失效。 </p><p>　　3.2 缺乏有效的人力資源控制 </p><p>　　21世紀，企業(yè)的競爭實際上是人才的競爭，因此人力資源是內部控制的重要因素，人力資源的相關政策和執(zhí)行直接影響著內部控制的成效。我國互聯(lián)網金融企業(yè)的人力資源控制方面存在著以下幾個問題： </p>&

10、lt;p>　?、僭谶x才上，一般對人才學歷要求較高，從而造成了人力資本過高，同質性較強，然而高級研發(fā)人才又相對缺乏。②人才的專業(yè)分工不合理。③員工聘用流程不規(guī)范，很少招聘外部人員，偶爾招聘也屬于內部招聘，導致組織和人才的供應上得不到保障。④企業(yè)的學習和培訓力度不夠，即使有專業(yè)金融人員，如果不進行與時俱進的學習，以往的優(yōu)勢也會變成劣勢。⑤人才流失嚴重。 </p><p>　　3.3 企業(yè)的內部審計不夠重視 &l

11、t;/p><p>　　在企業(yè)的內部控制系統(tǒng)中，企業(yè)內部審計是一項非常重要而艱巨的工作，它以組織內部一種獨立的評價和監(jiān)督體系而存在。 </p><p>　　內部審計既是內部控制的一部分，又是對內部控制再控制的重要角色。內部審計通過規(guī)范化和系統(tǒng)化的方法對企業(yè)風險管理、控制和治理過程進行有效的評價和改進，從而達到幫助互聯(lián)網金融企業(yè)實現(xiàn)目標的目的。然而在我國互聯(lián)網金融內審部門權利薄弱，形同虛設，領導層

12、不重視等情況比較嚴重。 </p><p>　　3.4 互聯(lián)網金融企業(yè)的風險管理意識薄弱 </p><p>　　首先，企業(yè)各階層員工不清楚互聯(lián)網企業(yè)風險管理的含義，風險管理理念沒有深入每個員工的心中。其次，互聯(lián)網金融企業(yè)高層管理人員也沒有對全面風險管理有一個全面的了解，只停留在理論方面或者一知半解。最后，互聯(lián)網金融企業(yè)執(zhí)行風險管理的行動力差。 </p><p>　　3

13、.5 互聯(lián)網金融企業(yè)的權責分配不合理 </p><p>　　互聯(lián)網金融企業(yè)的權責分配不合理，信息系統(tǒng)內部控制管理人員，也是業(yè)務處理的人員。臨時授權現(xiàn)象常見，沒有根據各員工所在職位來分析授權范圍，不能形成系統(tǒng)合理的授權機制。互聯(lián)網金融企業(yè)權力責任分配機制差距較大，并且各部門協(xié)調性差，統(tǒng)一來進行規(guī)劃設計相關制度比較困難。 </p><p>　　3.6 企業(yè)文化建設不完善 </p>

14、<p>　　互聯(lián)網金融企業(yè)的企業(yè)文化建設不完善，具體表現(xiàn)在：經營理念和使命沒有具體說明；企業(yè)員工對其經營理念和使命也沒有用心的了解，服務方式和態(tài)度往往不健全；公司高層領導人沒有具體詮釋企業(yè)的使命和經營理念，導致各經理層經營決策難以按照既定的戰(zhàn)略方向發(fā)展。 </p><p>　　4 互聯(lián)網金融企業(yè)信息系統(tǒng)內部控制的完善 　　4.1 完善互聯(lián)網金融的治理結構 </p><p>　

15、　內部控制作為一項公司治理機制，互聯(lián)網企業(yè)董事會應當確保公司具有有效且可靠的內部控制體系，以保護公司股東的投資及公司的資產保值。內部控制要實現(xiàn)減少股東與經理層之間的利益沖突，保證公司透明度，并保證董事會對股東受托責任的目標。而公司治理結構與內部控制存在著一種互動關系。公司治理結構的合理是為保證企業(yè)治理效率而在股東、管理者之間設置的制度，以期用最少的代理成本達到最佳的治理效率。 </p><p>　　4.2 完善公

16、司信息系統(tǒng)內部控制體系 </p><p>　　公司以合法性、成本效益、牽制性和協(xié)調性為原則，合理地建設公司信息系統(tǒng)內部控制體系。公司可根據“以人為本，以管理為基礎，以效益為中心，以市場為導向，以創(chuàng)新為支撐”的理念，在信息系統(tǒng)信息化、網絡化的基礎上，建立以依法控制為核心、與企業(yè)外部環(huán)境相適應的計劃控制機制；建立以科學化、精確化、深入化為核心的內部風險控制機制；建立以提高經營效率為目的的現(xiàn)代管理控制機制；建立以服務于

17、企業(yè)利益相關者為目的的現(xiàn)代服務機制；建立以知識型、創(chuàng)新型為特點的人才培養(yǎng)和隊伍建設機制，開創(chuàng)企業(yè)會計信息系統(tǒng)內部控制工作新局面。 </p><p>　　4.3 完善互聯(lián)網信息技術的建設 </p><p>　?。?）開發(fā)具有高科技自主知識產權的技術。目前國內的互聯(lián)網金融體系中，大多采用國外的軟硬件系統(tǒng)，缺少自主研發(fā)的高科技金融設備。因此要加強研發(fā)出具有自主知識產權的新技術，比如數(shù)據加密技術、

18、數(shù)字簽名技術和密鑰管理技術。提高硬件設施的安全防御能力，比如防火墻技術，降低因使用國外技術可能引發(fā)的系統(tǒng)不穩(wěn)定和信息泄露風險，保護國家金融安全。 </p><p>　?。?）增加在軟硬件設施的投入水平。在硬件方面，增加對計算機物理設備安全性的投入，加大對計算機系統(tǒng)的防病毒和防攻擊能力的研發(fā)，保證互聯(lián)網金融業(yè)務正常開展有安全的硬件環(huán)境。在軟件方面，加大訪問互聯(lián)網金融網站時的安全性，登錄方式采用驗證身份和分級授權方式

19、，限制用非法登錄的方式盜取信息。 </p><p><b>　　5 結 論 </b></p><p>　　盡管互聯(lián)網金融企業(yè)存在許多風險，但是互聯(lián)網金融企業(yè)的健康有效發(fā)展對我國經濟和金融行業(yè)的發(fā)展具有促進作用。因此，加強互聯(lián)網金融企業(yè)的信息系統(tǒng)內部控制工作是非常有必要的。 </p><p><b>　　參考文獻： </b>

20、</p><p>　　[1]杜美杰.信息系統(tǒng)與會計內部控制[M].北京：清華大學出版社，2004. </p><p>　　[2]楊雄勝.內部控制理論研究新視野[J].會計研究，2005（7）. </p><p>　　[3]陳偉.COBIT 信息系統(tǒng)治理流程淺析[J].財會通訊，2010（11）. </p><p>　　[4]劉英，羅明雄.互聯(lián)

21、網金融模式及風險監(jiān)管思考[J].中國市場，2013（3）：29-36. </p><p>　　[5]張宜霞，舒惠好.內部控制國際比較研究[M].北京：中國財政經濟出版社，2006. </p><p>　　[6]范春.關于互聯(lián)網金融與小微企業(yè)融資模式創(chuàng)新的研究[J].中國市場，2015（44）. </p><p>　　[7]王麗.互聯(lián)網金融與小微企業(yè)融資模式創(chuàng)新研究[

22、J].中國市場，2015（44）. </p><p>　　[8]劉金燕.基于互聯(lián)網金融的中小企業(yè)融資模式探討[J].中國市場，2014（43）. </p><p>　　[9]萬君，易欣.淺析互聯(lián)網金融對傳統(tǒng)銀行業(yè)的影響――以余額寶為例[J].中國市場，2014（44）. </p><p>　　[10]華森森.互聯(lián)網金融現(xiàn)狀、問題與發(fā)展趨勢探析[J].中國市場，201

23、5（8）. </p><p>　　[11]張超，李梅，丁妥.互聯(lián)網金融背景下金融教育改革探析[J].中國市場，2015（12）. </p><p>　　[12]熊瑤.我國商業(yè)銀行應對互聯(lián)網金融挑戰(zhàn)的發(fā)展戰(zhàn)略[J].中國市場，2015（47）. </p><p>　　[13]姚倩.基于互聯(lián)網金融模式的小額信貸研究[J].中國市場，2015（21）.</p>