小議鋼鐵企業(yè)內(nèi)部控制制度的建設(shè)與完善

1、<p>　　小議鋼鐵企業(yè)內(nèi)部控制制度的建設(shè)與完善</p><p>　　摘要：在企業(yè)對(duì)內(nèi)控制度予以全面貫徹的前提下，作為我國(guó)的支柱性產(chǎn)業(yè)，鋼鐵企業(yè)內(nèi)控制度的健全，對(duì)于提升鋼鐵企業(yè)整體的管理水平就顯得非常重要了。在我國(guó)經(jīng)濟(jì)生活中鋼鐵企業(yè)占有非常重要的地位，由于近年來(lái)金融危機(jī)以及資源緊張對(duì)鋼鐵企業(yè)的影響，使得企業(yè)的在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的過(guò)程中遇到重重困難。在并不樂(lè)觀的大市場(chǎng)背景下，鋼鐵企業(yè)應(yīng)完善和健全以風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向的內(nèi)控

2、體系，從而對(duì)內(nèi)部潛力進(jìn)行深度挖掘，以便使企業(yè)的抗風(fēng)險(xiǎn)能力得以增強(qiáng)。文中就鋼鐵企業(yè)內(nèi)部控制制度的作用作了大致的論述，并提出了建設(shè)和完善內(nèi)控制度的措施，以期對(duì)我國(guó)鋼鐵企業(yè)建立健全內(nèi)控制度上提供可供參考的意見(jiàn)和建議。 </p><p>　　關(guān)鍵詞：鋼鐵企業(yè) 內(nèi)部控制制度 建立 完善 </p><p>　　一、鋼鐵企業(yè)內(nèi)部控制制度作用 </p><p>　　（一）確保鋼鐵企

3、業(yè)會(huì)計(jì)資料和經(jīng)營(yíng)管理信息的完整、真實(shí)、可靠 </p><p>　　雖然會(huì)計(jì)信息最終是由財(cái)會(huì)部門予以提供的，但是由于各種資料所經(jīng)的環(huán)節(jié)很多，信息來(lái)源的渠道非常復(fù)雜，業(yè)務(wù)人員的素質(zhì)不一，這就使得會(huì)計(jì)信息質(zhì)量難以得到保證，而只有及時(shí)、真實(shí)的會(huì)計(jì)信息才具備使用的價(jià)值。在內(nèi)控系統(tǒng)的調(diào)節(jié)檢查作用下，能夠使會(huì)計(jì)及其業(yè)務(wù)記錄的可靠性和正確性得到保證和提升。 </p><p>　?。ǘ┐_保各部門生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的

4、可靠和正確，從而使會(huì)計(jì)制度得到貫徹和執(zhí)行 </p><p>　　在會(huì)計(jì)制度里，內(nèi)部控制制度貫穿在整個(gè)會(huì)計(jì)制度中，而不能作為獨(dú)立成分存在，它能夠保護(hù)會(huì)計(jì)制度的整個(gè)實(shí)施過(guò)程。嚴(yán)密完善的內(nèi)部控制制度，對(duì)會(huì)計(jì)制度的順利執(zhí)行產(chǎn)生著非常重要的作用。 </p><p>　?。ㄈ┦箥徫回?zé)任制得到加強(qiáng)，從而使業(yè)務(wù)處理效率得到提升 </p><p>　　內(nèi)部控制制度通過(guò)業(yè)務(wù)授權(quán)處理，

5、能夠使企業(yè)各部門的工作職責(zé)、職權(quán)和范圍得到明確，對(duì)專業(yè)優(yōu)勢(shì)的發(fā)揮有利，能夠使會(huì)計(jì)工作的效率得到提升，有利于崗位責(zé)任制得到加強(qiáng)，對(duì)業(yè)務(wù)辦理者能夠盡職盡責(zé)完成任務(wù)有利。 </p><p>　　二、鋼鐵企業(yè)內(nèi)部控制制度現(xiàn)存問(wèn)題 </p><p><b>　?。ㄒ唬┎恢匾晝?nèi)控 </b></p><p>　　在財(cái)務(wù)人員那里內(nèi)控有關(guān)知識(shí)被廣泛普及，但許多的

6、財(cái)務(wù)工作者并未將這些知識(shí)在實(shí)際工作里應(yīng)用，或僅僅在財(cái)務(wù)方面應(yīng)用。 </p><p>　?。ǘ┲贫炔患?xì)致并未深入基層 </p><p>　　由于鋼鐵企業(yè)組織負(fù)責(zé)，機(jī)構(gòu)龐大，并且是由分公司和總公司構(gòu)成的，因此，雖然某些總公司對(duì)內(nèi)部管理制定了相關(guān)制度，但卻并未在車間班組或煤礦分公司中得到深度貫徹落實(shí)，從而致使基層單位屢屢出現(xiàn)監(jiān)守自盜、貪污受賄、私分公司資產(chǎn)、挪用公款等狀況。雖然在出現(xiàn)此種狀況之

7、后也采取了嚴(yán)厲的懲處措施，但通常情況下這種處罰都是治標(biāo)不治本的，并使得鋼鐵企業(yè)的效益愈發(fā)低下。 </p><p>　?。ㄈ┰趦?nèi)控的認(rèn)識(shí)上存在誤區(qū)或片面性 </p><p>　　通常狀況下，鋼鐵企業(yè)只對(duì)合規(guī)要求予以關(guān)注，而對(duì)內(nèi)控的作用與實(shí)質(zhì)內(nèi)容加以忽略。某些人認(rèn)為內(nèi)控制度的建立只是耗時(shí)耗力、增加成本，并對(duì)管理效率產(chǎn)生了阻礙作用，就算制定出來(lái)之后也只是為了應(yīng)付注冊(cè)會(huì)計(jì)師事物和證監(jiān)會(huì)檢查只用，

8、但并未真正將之執(zhí)行到位。 </p><p>　　三、鋼鐵企業(yè)內(nèi)部控制制度的建設(shè)與完善 </p><p><b>　?。ㄒ唬┻m度授權(quán) </b></p><p>　　要想確保鋼鐵企業(yè)能夠正常的運(yùn)作，一定要保證授權(quán)的合理性。鋼鐵企業(yè)不僅要對(duì)經(jīng)營(yíng)決策的權(quán)威性和決策性予以保證，同時(shí)還要對(duì)經(jīng)濟(jì)行為的遵紀(jì)守法和經(jīng)濟(jì)效益加以保證，這當(dāng)中就牽涉到怎樣進(jìn)行適度的分

9、權(quán)。一來(lái)，授權(quán)的盲目性會(huì)到這內(nèi)部控制制度的效能發(fā)揮產(chǎn)生制約作用；二來(lái)，授權(quán)的無(wú)序性也是不利于企業(yè)各崗位職能的發(fā)揮，因此，應(yīng)當(dāng)根據(jù)控制環(huán)節(jié)的不同，進(jìn)行不同程度和層次的授權(quán)，如此才能夠使內(nèi)部控制制度得到有效地運(yùn)行?？偠灾?，在進(jìn)行授權(quán)時(shí)，一定要對(duì)授權(quán)進(jìn)行準(zhǔn)確的把握，從而確保管理制度和經(jīng)營(yíng)決策得到有效的貫徹和落實(shí)，確保權(quán)力制衡得以實(shí)現(xiàn)。 </p><p>　　（二）鋼鐵企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境的建立 </p>&

10、lt;p>　　1、法制建設(shè)的加強(qiáng) </p><p>　　市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境的良好性，能夠促進(jìn)企業(yè)內(nèi)控的建設(shè)。作為競(jìng)爭(zhēng)經(jīng)濟(jì)的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)需要依靠法則來(lái)創(chuàng)造一個(gè)公平的競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境。作為政府部門需減少自身的企業(yè)做進(jìn)行的直接干預(yù)，通過(guò)法律手段來(lái)間接調(diào)控和管理企業(yè)；創(chuàng)建更為高效、公平、透明的競(jìng)爭(zhēng)機(jī)制；對(duì)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)秩序進(jìn)行大力的規(guī)范和整頓，并做到違法必究，執(zhí)法必嚴(yán)，以此來(lái)對(duì)法律環(huán)境予以優(yōu)化。 </p><p>

11、　　2、對(duì)鋼鐵企業(yè)制度予以不斷的完善，將公司治理的結(jié)構(gòu)理順 </p><p>　　如今鋼鐵企業(yè)制度必須與市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的運(yùn)行規(guī)則相適應(yīng)，與現(xiàn)代化大生產(chǎn)的要求相符。要建立起現(xiàn)代化的企業(yè)制度，首先就需要鋼鐵企業(yè)依照會(huì)計(jì)控制規(guī)定實(shí)行縱向的授權(quán)制，從而使內(nèi)部的監(jiān)控體系能夠嚴(yán)格；其次需要鋼鐵企業(yè)對(duì)各項(xiàng)規(guī)章制度能夠予以建立和健全，使各管理機(jī)構(gòu)能夠明確其自身的職責(zé)和權(quán)限，并設(shè)立嚴(yán)厲的考評(píng)制；最后需要鋼鐵企業(yè)對(duì)外部董事制度進(jìn)行積極的探

12、索，從而使決策的透明度和科學(xué)性得到增加。 </p><p>　　3、將各自的職權(quán)范圍進(jìn)行劃分，從而使組織結(jié)構(gòu)不斷完善 </p><p>　　鋼鐵企業(yè)內(nèi)控的載體就是權(quán)責(zé)分派體系和組織結(jié)構(gòu)，它們也是鋼鐵企業(yè)內(nèi)控環(huán)境建設(shè)非常重要的一項(xiàng)內(nèi)容。權(quán)責(zé)分配強(qiáng)調(diào)合理有效的對(duì)組織內(nèi)活動(dòng)進(jìn)行權(quán)限和職責(zé)的分派，并未承擔(dān)責(zé)任和執(zhí)行任務(wù)的成員尤其是關(guān)鍵崗位人員配備和提供所需資源，保證他們的職責(zé)權(quán)限和知識(shí)、經(jīng)營(yíng)相符，

13、讓員工都能明白自己的職責(zé)、工作和達(dá)成組織目標(biāo)之間的關(guān)系。 </p><p>　　4、轉(zhuǎn)變內(nèi)部審計(jì)職能，使內(nèi)部審計(jì)作用得以加強(qiáng) </p><p>　　只有使審計(jì)地位得到提升，才能使內(nèi)部審計(jì)作用得到加強(qiáng)，只有當(dāng)設(shè)計(jì)部門的權(quán)利比其它部門高時(shí)，才可以確保審計(jì)的權(quán)威性和獨(dú)立性。與此同時(shí)，要將內(nèi)部審計(jì)職能予以轉(zhuǎn)變，將審計(jì)工作職能由為公司管理作評(píng)價(jià)、分析以及提出建議的職能取代差錯(cuò)防弊的職能。 </

14、p><p>　?。ㄈ╀撹F企業(yè)內(nèi)控監(jiān)督機(jī)制的完善 </p><p>　　鋼鐵企業(yè)內(nèi)部控制的實(shí)現(xiàn)最主要是通過(guò)大量活動(dòng)和制度的落實(shí)來(lái)達(dá)到的，為了保證內(nèi)部控制可以適應(yīng)新形勢(shì)的發(fā)展需要，必須對(duì)內(nèi)部控制過(guò)程進(jìn)行監(jiān)督，可以通過(guò)日常的可持續(xù)評(píng)估來(lái)完成監(jiān)督，也可以通過(guò)個(gè)別或單獨(dú)的評(píng)估來(lái)完成監(jiān)督，還可以將兩者結(jié)合起來(lái)完成監(jiān)督。 </p><p>　?。ㄋ模﹥?nèi)部會(huì)計(jì)制度的健全 </p

15、><p>　　根據(jù)會(huì)計(jì)法規(guī)要求，對(duì)會(huì)計(jì)的工作崗位、機(jī)構(gòu)進(jìn)行合理的設(shè)置，合理劃分權(quán)限和職責(zé)，做到賬物的分開(kāi)管理，從而形成管賬、管物、管錢人員相互制約的關(guān)系。與此同時(shí)，建立起科學(xué)的淘汰、晉升、輪崗、培訓(xùn)、聘用等人事制度，對(duì)薪酬制度進(jìn)行嚴(yán)格的制定，并做到獎(jiǎng)懲到位、考核及時(shí)。只有通過(guò)完善鋼鐵企業(yè)內(nèi)部的控制制度，才能使會(huì)計(jì)系統(tǒng)運(yùn)作更為有效，讓領(lǐng)導(dǎo)人和企業(yè)的關(guān)系更加密切，只有這樣領(lǐng)導(dǎo)者才能對(duì)內(nèi)部控制制度的實(shí)施予以重視。 <

16、/p><p>　?。ㄎ澹╀撹F企業(yè)信息系統(tǒng)溝通的強(qiáng)化 </p><p>　　鋼鐵企業(yè)內(nèi)部控制效率和效果的提升可以在優(yōu)良信息系統(tǒng)的幫助下實(shí)現(xiàn)，信息系統(tǒng)不僅對(duì)內(nèi)部信息進(jìn)行處理，同時(shí)也對(duì)外部活動(dòng)、事項(xiàng)、環(huán)境等信息進(jìn)行處理；信息系統(tǒng)的良好性不僅可以幫助進(jìn)行橫向和縱向的溝通；信息系統(tǒng)的良好性還可以保證企業(yè)中的所有人都能明確自身的職責(zé)范圍。所以，作為企業(yè)一定要加強(qiáng)建設(shè)會(huì)計(jì)系統(tǒng)與其他的信息溝通系統(tǒng)。 <

17、/p><p><b>　　四、結(jié)語(yǔ) </b></p><p>　　鋼鐵企業(yè)內(nèi)部控制作為鋼鐵企業(yè)管理的一部分，同時(shí)也是現(xiàn)代化管理的必然產(chǎn)物，伴隨經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，鋼鐵企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理也愈發(fā)復(fù)雜，內(nèi)控制度的作用也就越來(lái)越重要，所以使鋼鐵企業(yè)內(nèi)部控制制度得到建立和健全就顯得非常必要了。除此之外，鋼鐵企業(yè)要將制度的建立健全在實(shí)踐中落實(shí)下去，按照自身特點(diǎn)對(duì)內(nèi)控制度予以設(shè)計(jì)和執(zhí)行，從而建

18、立起符合自身的內(nèi)部控制制度，讓鋼鐵企業(yè)能夠在激烈的競(jìng)爭(zhēng)中取勝。 </p><p><b>　　參考文獻(xiàn)： </b></p><p>　　[1] 單勁.鋼鐵企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度審計(jì)及評(píng)價(jià)[J].北方經(jīng)貿(mào)，2010，（3）：57-58 </p><p>　　[2] 《冶金財(cái)會(huì)》編輯部.加強(qiáng)內(nèi)部控制 防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)—淺析鋼鐵企業(yè)面臨的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)與對(duì)策[J

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