我國上市公司財務舞弊與公司治理的關系——基于上市公司數據.pdf

1、隨著我國經濟的高速發(fā)展，出現越來越多的財務舞弊的行為，這些財務舞弊的現象變得更加復雜和隱蔽，上市公司的財務舞弊行為更應當受到相關部門的監(jiān)督和管理，否則將直接影響到我國的經濟增長和社會發(fā)展。
　　本文從公司治理層面對財務監(jiān)督行為方面進行公司財務舞弊行為的理論分析和初步研究。首先，根據中國企業(yè)的管理現狀討論中國獨特的所有權結構；然后，比較和分析公司管理和財務舞弊之間的關系。論文將通過提出可驗證的假設來進行實證研究，進而總結財務舞弊和公

2、司治理之間的關系。本文公司治理劃分為股東治理、董事會治理、監(jiān)事會治理和審計治理，其中審計治理又劃分為審計委員會治理和獨立外部審計治理。對于股東治理，主要考察股東的積極性和股權的集中程度，同時也將實際控制人的性質是否為政府也引入了考察范圍；對于董事會治理，本文考察的重點在于董事會的特征和行為，即董事會規(guī)模、董事會獨立董事比例、董事會主席是否同時擔任 CEO、董事會會議次數及對董事的激勵機制；對于監(jiān)事會，本文主要考察監(jiān)事會規(guī)模、監(jiān)事會的會議

3、次數和監(jiān)事會持股比例；對于審計，考察的范圍在是否存在審計委員會和外部的審計，另外本文考察了外部的審計機構是否為四大會計師事務所對財務舞弊的可能性的影響。通過對中國上市公司近年來財務舞弊的情況總結，重點分析財務舞弊和公司治理之間的關系。根據對文獻的研究，對收集的樣本分別進行了單因素分析和回歸分析。主要的工具為SPSS。得出了以下結論：⑴提高股東大會出席率可以降低財務舞弊的可能性；⑵董事會持股和實際控制人為政府可能可以降低財務舞弊的可能性；